孙达新

[摘要]本文以证监会2015年至2017年对会计师事务所和注册会计师的行政处罚公告为研究对象，分析会计师事务所和注册会计师行政处罚的特点和受罚原因，并对提高会计师事务所审计质量提出相关建议。

[关键词]会计师事务所 行政处罚 审计质量

会计师事务所作为社会审计机构，主要通过出

具审计报告产生效益、发挥作用，审计报告的质量是其立身之本。近年来，会计师事务所的质量意识和风险意识有所增强，注册会计师的执业水平逐步提高，出具的审计报告质量不断提升，对证券市场的健康发展发挥了重要作用。但审计中仍然存在许多问题，监管部门的处罚公告不绝于耳，会计师事务所和签字注册会计师受到处罚的案例持续受到公众关注。

目前，会计师事务所主要受财政部、证监会和中国注册会计师协会监管。其中，证监会作为我国证券市场的主要监管部门，非常重视上市公司的会计信息质量，同时对提供上市公司审计报告的会计师事务所进行重点监管。近年来，证券市场出现了多起上市公司会计信息造假案件，部分会计师事务所和注册会计师没有履行应尽职责，未能在审计报告中披露上市公司的违法违规行为，造成审计报告流于形式，损害了报告使用者的权益，不利于证券市场的发展。证监会作为证券市场的监管部门，在对违法上市公司做出处罚的同时，也对相关会计师事务所及签字注册会计师进行了处罚。……