刘悦

【摘 要】 建立以风险预控为导向的监审联席会制度，成立监审联动工作小组，形成审计、纪检信息共享机制，就监管政策法规执行、工作开展进度、发现风险问题、整改落实情况等及时进行深入沟通交流，促进信息资源互补，形成监管工作合力。通过建立“监审联动机制”，有效协调了企业内部监督资源，实现了公司核心业务和关键环节的在线监控、及时监督，监督广度、监督深度、监督效能得到全面提升，为公司改革发展提供了坚强保障。

【关键词】 企业风险管控 监审联动 做法 效果

一、监审联动机制的实施背景

（一）适应反腐新形势的需要。党的十八大特别是“八项规定”实施以来，党中央强力推进作风建设，进一步加大惩治腐败工作力度。内部审计部门作为企业经济监督的重要部门，同样也具有反腐败作用。

（二）实现优势互补的需要。内部审计是一项专门的经济监督，但其局限性在于查出问题时所采取的处理手段缺乏刚性。而纪检监察属于相对强力部门，有对人的处理职权，但局限性在于以被动接待信访举报、申诉控告居多，缺乏专业业务知识的支撑。因此，为了提升整体监督实效，有必要强化二者联动配合，实现优势互补，形成工作合力。

（三）提升监督效能的需要。内部审计可以通过专业审计，为纪检监察部门提供被监察对象的经济活动真实性的信息，有利于提高纪检监察的工作效率和效果。另一方面，在内部审计的密切配合下，纪检监察部门通过党纪处分、问责等职权行使，将内控意见落实到相关责任人，从而提高内部审计部门的工作效力和效率。

（四）实现监督关口前移的需要。公司经营涉及到财务、营销、工程等专业知识居多，客观上需要具有专业知识的内部审计部门的配合，这样才能主动深入各流程环节，及时发现问题，解决问题。

二、监审联动机制的内涵和主要做法

（一）树立员工风险管理核心理念

风险管理涉及企业各个层级的活动，从战略和资源配置等企业层级的活动，到市场营销、基建建设和人力资源等业务单元的活动，再到某个工序或某个岗位的具体工作流程。公司通过对过往危机事件的分析发现，“人”的因素在其中占据了主导的作用。因此，员工风险管理体系建设，把风险管理的落脚点放在员工行为上，基于“人”和“行为”两个要素，从社会学、管理学、行为心理学的原理出发，按照系统论和控制论的理论路径，遵循“员工是企业生存发展的基本力量和根本依靠”的客观规律，从而树立起“以人为本、未雨绸缪、化险为夷”的核心理念，并贯穿体系建设实施全过程。

（二）明确员工风险管理的目标和原则

短期目标：将员工风险管理与企业整体管理相结合，把员工风险管理的各项要求融入企业管理和业务流程中，加强重大员工风险、重大事件的管理和主要流程的员工风险控制，从而发现和消除存在的问题， 使公司基础管理得以强化。

长期目标：以管控员工行为为手段，树立全员员工风险防范意识，重点加强对员工的心理疏导和思想引导，全面提升全员员工风险识别防范能力，消除文化隔閡，协调工作风格，提升企业向心力，最终形成员工和企业共生长共发展的良好局面。

一是分类层级管理原则。按公司、部门、党支部三个层级管理员工风险，推动全员参与。分层各有侧重，协调推进，共同支撑员工风险管理整体目标达成。二是权责对等原则。以业务流程为依托，结合各岗位职责权力范围，按照岗位职责和权限识别、管理员工风险，并对员工风险后果负责。三是PDCA循环原则。员工风险管理是一项长期性的工作，必须运行PDCA循环，不断更新员工员工风险数据库和员工风险案例库，不断根据现实状况调整应对策略，防止体系僵化失去作用。

（三）搭建员工风险管理的组织架构

公司成立员工风险管理机构，覆盖企业领导人、各部门车间、专业人员相应层级。

（一）分工合作，统筹安排各项监督工作。内部审计和纪检监察定期联合对企业管理各环节和层面进行风险排查，认真细致地查找各项业务管理中的薄弱环节，确定工作重点。

（二）实现互动，加强日常工作协作配合。内部审计开常审计项目时，充分征询纪检监察的意见、建议，根据信访举报中发现的一些线索，进一步确定审计方向、明确审计重点，对反映出来的问题重点审查，并向纪检监察提供进一步的核查结果，纪检监察根据审计发现问题的严重程度进行查证和处理， 使审计成果得以综合体现和运用。

（三）共享信息，建立监审工作通报机制。监审双方遇有重大政策调整、制度出台、突发事件及重点工作项目时，能及时通过定期或不定期例会等方式进行信息传递，以确保信息沟通的及时与顺畅。

（四）联动服务，强化审计成果综合运用。内部审计和纪检监察积极联动、配合，抓好审计成果的运用， 实现对经营管理全过程、全方位的监督和评价，及时发现各个环节存在的问题，找出其薄弱环节，提出相应的改进措施、意见和建议，真正实现监督与服务并举，。

三、监审联动机制的实施效果

1.构建高效运作的监督体系。将纪检监察关注的重点业务风险隐患、廉洁风险防控等内容，纳入审计工作计划，助力开展更加有针对性的审计工作，提升审计精准度。针对审计发现的问题，联合监察部门开展内部问责，做到发现一类问题，规范一类业务，对发现的违规违纪问题予以执纪问责。用好用优审计工作成果，将审计结果及整改情况，作为领导干部考核、任免、奖惩的重要依据。

2.党风廉政防控工作取得实效。通过监审联动机制建设，把惩防体系建到岗位，使反腐倡廉建设与企业经营管理得到了较好的融合，构建多层次、全方位、立体式的惩防体系制度框架，丰富预防腐败工作的措施和方法，实现预防腐败工作从“ 亡羊补牢型”向“ 防患未然型”转变。