黄超

XX公司以创建一流的航空企业为目标，以波音、空客为竞争对手，但由于我国民用航空工业发展的长期滞后，XX公司总部没有自己的办公地点，所属子公司在硬件设施上无法达到研制国际一流大飞机的目标，一部分新成立的子公司面临着办公场所的问题，研发中心没有配套的研制设备，制造中心没有总装流水线，客服中心没有培训基地等等，初创期的XX公司以能力建设为主。

从XX公司成立至今，各子公司相继开工建设，并落成入住办公，如占地1200多亩的研发中心开工建设，总体规划占地约4000亩的总装制造中心开工建设，客户服务中心开工建设。此阶段，某公司的管理重心以建设项目的开展為主，全力以赴，按时有序地推进各项建设项目。与战略相匹配的预算管理模式以资本预算为起点，具体从XX公司能力建设阶段预算编制、预算控制、预算考核三方面进行分析。

一、预算编制

XX公司在能力建设阶段的预算编制以资本预算的编制为主，综合考虑企业战略规划和能力建设保障条件需求，分单位分项目编制建设总预算，从公司能力建设投资总量上考量，看公司从资金上是否能够承受整个投资支出，合理安排资金总量，编制XX公司能力建设项目投资总预算表，如表1所示：

根据平衡后的总预算，各单位分别编制各个项目的总概算，以设计研发中心的A试验室建设项目为例，编制设计研发中心A试验室建设项目概算表，如表2所示：

根据单体项目的总概算，结合各单位单体项目的建设周期，合理编制当年该单体建设的资金预算，仍以设计研发中心A试验室建设项目为例，编制XX年设计研发中心A试验室建设项目预算表，如表3所示。……