丁冬梅

摘 要：国库各业务电子化系统的成功运行，实现了税收收入的电子化缴库和直接入库、财政支出无纸化、电子退更免等业务，对促进财政、税务、银行与人民银行国库间的信息交换、方便纳税人缴款、规范税收征缴行为等都具有非常重要的现实意义。但目前随着移动支付、互联网支付等新型支付方式的快速发展，如何运用这些新型支付方式来促进电子缴税、支出等业务的良性、健康发展，值得研究和探索。

关键词：基层国库 电子化 业务

随着当今各级国库业务的不断发展，国库业务电子化进程的不断加快，越来越多的电子化业务逐渐推广开来。目前，基层国库陆续上线了POS机刷卡缴税业务、电子退库业务、电子更正业务、无纸化支出业务等，但在电子化业务处理的过程中遇到了一些问题亟待解决。

一、存在的问题

税务机关办理POS机刷卡缴税业务开具电子缴税信息差错频发，增加国库更正业务量。受税务机关内部管理体制影响，目前，大多数税务机关均采用在纳税服务大厅增加大量的聘用制人员，用以缓解机关正式人员工作压力，但是这些聘用制人员在办理电子缴税业务时由于其责任心不强，对税收政策、税收业务了解不足，开具的电子缴税信息预算科目、预算科目级次等项目错误频发，导致国库在办理POS机刷卡缴税业务处理过程中无法进行电子缴税信息的退回及修改处理，只能被动接收入库。经国库与税务机关进行沟通后，税务机关虽然对聘用制人员进行了更加严格的考核，但是收效甚微，差错笔数仍然居高不下。

由于税务机关、商业银行无法提供POS机刷卡缴税业务相关电子缴款书，导致各项电子退库、更正业务办理缺乏有效的凭证依据。从2017年年初开始，国库POS机刷卡缴税入库业务笔数呈现了爆发式的增长，但税务机关在POS机刷卡缴税业务发生差错要办理电子退库、更正业务时，无法提供POS机刷卡缴税业务电子缴款书凭证信息，税务机关只能打印提供完税证，国库同税务机关、商业银行沟通后，发现这一问题现阶段确实无法有效解决，而现有国库业务制度中，原缴款凭证是审核办理预算收入退库、更正业务的重要依据，完税证不能作为国库办理预算收入退库、更正业务的原缴款凭证依据。

税务机关电子退库资料提交同电子退库信息发送时间存在差异，电子退库业务处理时间滞后。税务机关在办理电子退库业务时，都是先发送电子退库信息至国库，再将相关电子退库资料提交至国库，导致国库在收到电子退库信息后，无电子退库相关资料进行审核及后续处理，而税务机关将电子退库资料提交国库的时间具有不确定性，有时能及时送达，有时不能及时送达，有时甚至要求纳税人自行进行电子退库资料的传递、送达工作，导致电子退库信息同实际办理电子退库业务存在时间差异，办理电子退库业务均晚于电子退库信息发送国库时间。同时，还存在纳税人因对国库业务办理、操作流程不了解，主观认为国库部门故意不予办理退库业务，持资料责问国库人员的情况，导致国库业务部门与纳税人之间的误会和矛盾。

支出无纸化业务系统功能设置不完善，使用率低。原因是该系统没有设置文件引入功能，拨款所附文件依据还得另行送达，在没有送达之前，即使系统中已有拨款凭证信息，也无法进行拨付。因此，拨款凭证和文件依据形成“两张皮”的现象。财政部门拨付一笔款项，正常程序既要在系统中录入，又要专人将拨款文件送至人行国库部门，无形中增加了一道手续，于是拨款单位为了省事，索性直接打印拨款凭证，连带文件依据同时送至国库部门，造成无纸化系统形同虚设。

二、意见和建议

积极同税务机关沟通协调，强化税务机关聘用制人员业务培训。加强同税务机关的沟通协调，建议由国库协同税务机关對税务机关聘用制人员定期进行业务培训，加强税务机关聘用制人员对地方财政体制的了解及税收政策的掌握，使得税务机关聘用制人员明白电子缴税业务的重要性，增强其责任心，有效减少税务机关在开具电子缴税信息时差错的发生。

合理利用TCBS国库会计数据集中系统的先进性，提升电子业务办理资料合规性。征收机关将涉及POS机刷卡缴税业务的电子退库、更正业务资料提交国库后，由国库部门利用TCBS国库会计数据集中系统强大的查询功能，将原缴款书凭证信息查询到后进行导出并转化格式打印成制式凭证，再由税务机关进行签字盖章确认后，作为电子业务的原缴税依据进行审核及后续处理。

建立严谨有效的电子退库资料传递流程，确保预算收入退付业务及时、准确办理。建立由税务机关相关人员先将电子退库资料传递至国库，国库相关人员审核通过后再通知税务机关发送电子退库信息，国库在收到电子退库信息后将电子退库资料同电子退库信息进一步进行核对，核对无误后再予以处理的流程，进一步缩短税务机关同国库在办理电子退库业务时存在的时差，不断提升电子退库业务办理效率。

完善系统功能，推动全面实现财政支出电子化。人行国库部门、财政部门、软件公司应深入加强沟通协作，及时协调解决无纸化工程推进过程中出现的各类问题，不断完善系统功能，加入“扫描文件引入附件”功能，使拨款凭证和文件依据能够配套完整传送。这样，既省去了将文件人工送达的时间，又节省国库人员逐笔审核文件的时间，真正起到了系统“省时、省力、零风险”的设计初衷，最终全面实现财政支出电子化操作。