乐琴

电力交易机构 风险防控 内控

电力交易机构作为本轮电力体制改革的新生产物，面临的政府监管和社会监督日趋严格，市场主体数量快速增加，售电公司等新兴市场主体程几何式增长，新市场环境对电力市场交易业务提出了新要求，市场注册、交易组织、合同管理、交易结算等交易运营工作均面临新的风险，做好风险防控工作，建立具有电力交易特色的风险管控体系显得尤为重要。

建立电力交易机构全业务流程体系

（1）前期准备阶段

为建立电力交易机构全业务流程体系，需要组建项目组，明确项目组、各部门相关联系人及阶段性工作成果；收集前期项目相关基础资料，草拟工作计划表；要研究电力交易中心业务体系和组织机构设置，确定风控体系建设工作内容。

（2）梳理优化阶段

根据公司全业务流程活动内容，各部门自行梳理工作内容，协助细化业务流程框架，优化和补充流程，整合形成公司全业务流程框架。

（3）风险研究阶段

研究电力市场监管办法、国家金融监管政策法规、金融行业环境等内容，结合公司业务资质，识别电力交易金融市场风险，建立符合监管要求的金融风险管理和内部控制框架。

（4）最终定稿阶段

完善电力交易机构关键控制环节等风险要素，组织专家核定全业务流程体系，并最终定稿。

建立电力交易机构风险防控体系

（1）建立电力交易机构内部控制流程管理体系

以电力交易机构全业务流程为线条，遴选适用于电力交易机构的流程，结合实际工作业务和监管要求，进行流程的优化与补充，建立电力交易机构内部控制流程体系，建设电力交易机构风险管控内部第一道管理防线。

电力交易机构的流程体系主要分十二大类，分别是电力交易、财务管理、物资管理、体制改革、廉政建设、法律事务、外联品牌、信息化管理、科技研发、安全稳定、规划计划、交易场所等。

（2）建立电力交易机构风险管理体系

按流程体系将电力交易机构的风险体系划分为十二大类，并按部门划分风险管控职责，梳理细化到工作岗位，从岗位的职责和活动出发，识别工作岗位中遇到和将会面临的风险。同时结合电力交易机构实际运转情况识别电力交易机构运营中遇到的风险点，分析风险产生因素，构建电力交易风险管理体系。

以财务管理风险为例，梳理电力交易机构的二级风险和三级风险，财务管理风险的风险分为五大类：

1.会计核算与报告风险：会计基础管理风险、财务报告管理风险；

2.资金管理风险：银行账户管理风险、资金结算管理风险、资金存缴管理风险；

3.预算管理风险：预算编制风险、预算执行风险；

4.资本运作风险：固定资产管理风险、无形资产管理风险、产权变更风险；

5.财税管理风险：纳税核算风险、纳税申报风险、发票管理风险。建立电力交易机构风险防控措施

电力交易机构要根据内外部因素确定风险点，综合运用控制措施，对各种业务和事项实行有效控制，将风险控制在可承受度之内，以财务管理为例，控制措施有以下五种类型：

（1）不相容职务分离控制：梳理流程中涉及的不相容职务，例如出纳与审核岗等，

（2）实施相应的分离措施，形成不同岗位间的相互牵制、相互监督，明确岗位职责，降低舞弊发生的可能性，职工各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

（3）会计系统控制：要严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，建立会计核算办法、财务分析方法和制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。

（4）财产保护控制：要规范存货管理流程，明确存货取得、验收入库、原料加工、仓储保管、领用发出、盘点处置等环节的管理要求；要建立固定资产管理制度和目录，规范取得、验收、使用维护、修理、改造、投保、抵押、清查、处置等；要建立无形资产管理制度，明確取得、验收、使用、权证、升级、抵押、清查、处置等；采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。

（5）预算控制：要全面预算管理制度，明确编制依据、编制程序、编制方法、预算指标分解方式、预算执行审批权限和要求、预算执行情况分析及报告、对各预算执行单位和个人进行考核，切实做到有奖有惩、奖惩分明，强化预算约束。

（6）绩效考评控制：科学设置考核指标体系，对单位内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。

1.编制风险防控工作手册

风险防控工作手册是各级企业管理层进行内部控制执行有效性的抓手，对已建立内控活动执行有效性由稽核部门进行测试以确保其得到贯彻执行。

通过建立流程管理体系、风险管理体系、风险防控措施等，梳理业务流程，识别关键流程步骤，编制风险防控工作手册，固化电力交易机构的风险防控工作，达到风控管理措施对实际业务工作的指导和推进作用。

2.风险防控有效性的自我评估

利用风险防控自我评估表、风险防控测评工作底稿及报告、风险防控手册修订等方法，通过业务部门自我评估、内部审计独立测评、持续整改并对风险防控书册进行相应修订，形成独立的测评报告，从流程是指和内外部监管制度人手，匹配内外部监督管理制度，完善风险防控有效性的自我评估。

结束语

总之，通过提炼电力交易机构流程关键控制环节，对风险发生频率高、风险后果重大、流程关键控制点进行重点把控，优化制定控制要求，降低控制冗余，从通用制度、内控控制、实际业务人手，切实防范企业风险。