【摘 要】在经过资本市场寒冬的岁月里，国内市场不停的出现收购、重组、上市、挂牌等运作行为，这里面各方都会积极准备相应的调查或被调查，参与各方的技术水平和方法在调查中得到了很大的提升，整理汇总后得到一些认识。

【关键词】资本；调查；财务

尽职调查的目的是为了尽可能地发现有关被调查单位的全部情况，但是又根据每次尽职调查的服务目的不同，又存在很大的差异。目前，国内市场的尽职调查一般是为了企业并购、风险投资、融资等行为，那么对财务尽职调查的要求实际是最多的，也是最广的，有的可能会超出财务基本工作。特别是近期出现的法律纠纷中，可以看到对尽职调查的重要性，例如一旦法院对股权作出的查封、冻结的裁定及协助执行通知被工商局接收，即具有了对外公示效力，股东也就无权处分该股权；任何拟受让股权的受让方均有义务对拟受让的股权是否存在权利担负进行审查，否则一旦购买到有权利瑕疵的股权不适用善意取得。

一、调查准备

该项工作具有非常实际的基础意义，如果在前期的准备工作中不能充足，就无法在之后的现场调查中深入了解被调查单位情况，当然这个阶段主要以阅读资料为主，并且根据这个阶段整理出的资料，做好尽职调查资料清单，让被调查单位准备。

这个阶段的工作具体操作有几个关键点：第一，确定本次调查的服务目的；第二，确定财务调查的工作范围；……