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我国财政税收中的成本因素分析

2018-05-09田卫东

科学与财富 2018年8期
关键词:税收管理税收财政

摘 要:税收一直以来都是我国财政收入的重要来源,在我国经济发展中属于重要支柱,政府通过财政税收就可以积极进行宏观调控和社会建设,可以说税收情况是否稳定直接影响到我国经济发展情况。但是税收工作的开展本身也是需要一定成本的,如果成本得不到控制,将会给我国财政税收工作的开展带来很大的不便,也会给我国经济的发展带来一定的阻碍。本文首先总结财政税收成本的影响因素,之后结合税收工作中的一些原则探讨了降低税收成本的对策,希望可以给相关工作的开展提供一些参考。关键词:财政税收;成本;税制;原则对于税收工作本身来说,其主要有两个环节可以产生成本:首先政府各个部门在开展税收工作的过程中会产生一部分成本,这部分成本占比较大,大约可以达到税收成本的80%左右,同时纳税人在支付税金的时候也会产生一些不可避免的手续类的费用。总体上来说,虽然近年来我国经济发展情况较好,但是财政方面一直以来都较为紧张,财政赤字情况比较普遍。与此同时,财政税收成本还在不断提高,所以这对于我国的财政问题来说是非常不利的。在这种情况之下,需要我国采取有效措施来对成本进行有效控制,这样才能让税收工作的效率和质量得到有效提高。1 财政税收工作成本影响要素探讨1.1 管理机构设置问题总体上来说,我国税收管理机构的分布是非常分散的,如果税收管理机构不够集中,这就难免会造成一系列严重的社会问题。举例来说,每个分散的税收管理机构之间,无论是基础设施还是档案资料都无法进行共享,会浪费大量的建设成本。除此之外,纳税人所需要用更多的时间和费用来纳税,虽然机构分散可以在一定程度上提高税收带来的收入,但是其中还要消耗更大的成本。所以这样看来,总体上来数量,税收管理机构分散是一项非常不利的因素。1.2 成本意识较差虽然就我们平常的认识来说,很多财政税收部门应该不存在经济紧张的问题,所谓的财政危机并不会牵扯到税收管理的相关部门,这个认识不仅仅广泛存在于社会各界,很多税收机关的工作人员也存在着这样的心态,在这种情况下成本意识自然是普遍缺失的,不仅如此,基本的资金核算和成本控制工作都没有得到应有的重视。很多地区的税收管理部门由于工作成本非常高,导致其直接挪用、扣押国家对该地区的建设拨款,导致建设推迟,甚至会导致贪污腐败问题的出现,这需要我们给予足够的重视。1.3 税收政策问题这个问题可以说是我国税收工作成本较高的最关键原因了,由于制度的不完善,税收管理工作中的漏洞将会不断扩大,这对于我国财政税收管理工作的成本控制是非常不利的。其实这个问题已经引起了人们的广泛重视,已经采取了一系列改革措施,但是这些措施都无法从根本上解决这个问题。总结起来,税收制度和政策中存在的问题包括支出透明度不足、相关教育工作缺失、税率计算复杂等等方面的问题,其实这些问题的存在也是社会上频繁出现的逃漏税问题的重要原因,其实和你多纳税人都不知道纳税的具体地点、具体机关和具体数额,同时税收目录相当复杂、税率计算难度很大,也给了很多人逃税漏税的机会。2 财政税收实施的基本原则财政税收效率影响着国家的经济发展,而不断加大的成本又为健康发展埋下了许多不安定隐患,严重的影响了国家经济社会发展秩序。财政税收是国家职能,关系到全社会经济的发展和进步。只有不断降低财政税收成本,才能有效保证税收顺利开展。2.1 税收经济效率原则较高的工作效率能够缓解人们的税收压力,保证税收效率的最大化也就是安伯政社会经济发展的最大化。因此,税收工作必须坚持经济效率原则,通过国家征税,让有限的资源进行科学合理配置,使各项经济机制能够完善和运行;另一方面是在不影响税收负担的前提下,实现税收收入的最大化,要以节省征纳双方費用为原则,进一步提升税务行政管理的效能,以最简便的税制完成操作。2.2 税收公平原则只有公平公正的税收才能保证社会和国家经济发展的稳定,因此,国家必须通过相对措施来保证税收的公平性,以此来缩小我国的贫富差距、人们的经济收入差距,只有这样才能有效的缓解社会矛盾问题,保证社会发展的稳定性。因此,公平性是我国税收工作需要坚持的最重要的原则之一。公平的税收能够提高纳税人交税的自觉性,缩小社会贫富差距,促进和谐社会的发展建设,保证经济发展的良性循环。3 如何降低我国财政税收成本3.1 精简税务机构并调整布局,实现减员增效的目标要根据我国当前发展的实际状况以及时代发展的背景,逐渐完善当前财政税收机构。传统而功能不健全的税收管理机构早已不具备适用性,在发展节奏越来越快的今天,税收管理机构若想从根本上解决成本支出过高的问题就必须调整机构布局,将其打造成一支精简、高效率的机构。要想达到机构精简而工作高效的目的,就必须对机构内责任心缺乏以及工作态度较差、意识能力较差的人员进行删减。3.2 培养税收成本观念,净化税收征纳环境财政税收工作人员的观念意识和工作能力将很大程度上决定税收工作的质量,因此,必须加强对工作人员成本理念的建设;不断提升工商、银行、海关和公安各部门配合力度,通过完善的协护税网络和制度遏制各个部门争利的现象,全面治理税费不分和以费挤税情况的发生;税务部门还要不断加强宣传引导,全面提高社会整体纳税意识,各级党政干部也要学好税法,不能政府干预税收;税务机关也要加强成本意识,在工作中,时刻把成本核算、纳税成本和税收负效应放在心理,时刻提醒自己,在为国家工作,为社会服务。通过对制度的不完善,拿出合理的全年分析、预算,各部门按预算执行,并把税收成本列入考核体系,合理分配资源、完善奖惩制度,从本质上改善和提高税务工作整体效率。4 结束语经过前文总结我们不难发现,在财政税收工作中,成本支出是一项难以避免的问题,但我们也应该杜绝无原则的浪费情况,首先需要对财政税收工作各个环节中的问题予以重视,采取有效的措施来将其解决。本文针对现有的一系列问题,提出了一些可行的对策,包括设立专门的管理机构、重视工作人员的理念、完善各项制度等等。税收工作无论是方法还是形势都在不断变化之中,所以我们应该不断改革工作方式,不断提出有效对策,这样才能更好地适应社会发展的需求,保证税收管理这项工作的有效性,给我国经济发展提供必要的前提条件。参考文献[1]慕长泰.我国税收成本的因素分析及法律控制[J].新商务周刊,2017(6).[2]林木西,崔纯.我国实体经济税费成本现状及财政政策建议[J].地方财政研究,2017(5):10-16.[3]王秋茎.影响我国税收收入增长经济因素的分析[J].商场现代化,2017(12):154-156.[4]李路路,李雅静.影响我国税收收入的因素分析——基于1995-2014年数据的实证分析[J].西部皮革,2017,39(6):88-88.作者简介:田卫东,身份证号:452731196911046022。

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