王晓玲

【摘 要】伴随我国市场经济体制的不断变革，相关法律体系的不断完善，尤其是对于我国企业营运资金管理方面的法律法规日趋完善和细化。就当前我国企业营运资金管理现状来看，很多企业在营运资金管理方面依然存在很多问题，影响企业的健康发展。鉴于此，下文从企业营运资金管理的意义入手，对当前我国企业营运资金管理中存在的问题进行了分析，并对其未来发展进行了展望，并提出了一些解决措施，以供参考。

【关键词】企业；营运资金管理；现状；展望

引言：

企业营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分，企业的发展离不开资金的支撑，只有拥有完善的营运资金管理制度，且营运资金管理到位才能保证企业的可持续发展。近年来，我国企业不断发展，营运资金作为企业稳定发展的基础，只有充分发挥营运资金管理的作用，才能确保企业得到更好地发展。企业营运资金管理不仅能够提升企业资金利用率、缓解融资压力，还能增强企业的竞争优势，对企业的发展意义重大。

一、加强企业营运资金管理的重要性分析

（一）有利于提高企业资金使用效率

企业营运资金包括日常运转涉及的应收应付款项、材料占用资金等，具体到业务层面，各部门的费用支出、采购支出、应收账款等事项，均属企业营运资金范畴。这些资金占用基本构成了企业除建设成本外的最大资金支出。对于营运资金管理，通过加速资金回收，同时放缓资金支出周期，都将有效提升企业的资金使用效率，加速企业资金周转，促进企业发展。

（二）有利于缓解企业融资压力

对于部分企业来讲，营运资金是其主要的资金来源。加强企业的营运资金管理，有助于企业拥有充足的流动资金，可以满足贷款还本付息的资金需求。同时，在营运资金管理中，加强资金的周转，将有效降低企业流动资金贷款需求，减缓企业流动资金压力，甚至可以通过营运资金管理，获得营运渠道资金来源，为企业创造效益。

（三）有利于培育企业竞争优势

营运资金管理是企业财务管理的重要内容，营运资金贯穿于企业的全生命周期，涉及企业日常运转的各类业务与事项。营运资金管理水平的高低，通常需要与企业的业务本质相联系，如果企业居于产业链的地位较低，将使得其营运资金管理的议价能力较低。企业加强营运资金管理，应不断提升其经营管理能力，如不断提升服务质量，又如不断提高运速与运量，进而形成运输行业的竞争优势，使得企业在营运事项管理中，可以依托竞争优势，提高议价能力，增强营运资金管理的创收创效能力。

二、企业营运资金管理现状

（一）营运资金管理观念缺失

從经营规模来看，我国的企业可分为三种类型，即：微型企业、中小型企业、大型企业。大企业具有底子厚、规模大的优势，并且在长期的发展中，已经积累了丰富的管理经验，并创建了比较成熟的资金管理体系。而中小型企业也紧步其后尘，不断完善自身的资金管理模式。至于微型企业，是一种新兴的的企业模式，还没有树立一个较为明朗的营运资金管理观念，因而更没有充分地认识到营运资金管理的价值，企业在发展的过程难以更好地规避市场风险。

（二）流动资金周转速度慢

流动资金周转率是对企业营运资金管理水平的一个衡量指标，流动资金周转率越高，表明企业以较少的流动资金实现了更多的生产任务，企业出现营运资金短缺的可能性越小。在营运资金有限的情况下，提高流动资金的周转率可以缓解企业资金紧张的问题。目前，我国企业普遍存在的一个问题是流动资金周转率低。对于资金充足的企业而言，从短期来看较慢的流动资金周转速度不会给企业造成很大的影响，但是，从长远来看，还是会让企业面临资金供应不足、资金链断裂的局面。对于资金紧缺的企业而言，较慢的流动资金周转速度是企业经营的硬伤，企业极有可能因资金供应不足而面临倒闭。

（三）营运资金管理缺乏灵活性

由于每个企业自身的优势、劣势以及所面临的产业环境和宏观环境等存在差异，因此，营运资金的管理方式不可能在所有企业中都是一样的。对于营运资金管理的理论不能直接照搬到企业中加以运用。以存货的管理为例：通常情况下，人们接受的理论是尽量减少存货占用的资金，加快存货的周转速度，减少资金的机会成本。这个理论是在忽略各种变化的情况下抽象出来的在简单的环境中可以直接加以运用的理论。但是，现实中企业的经营情况和所处的环境要比理论的假设条件复杂得多，因此在运用存货的管理理论时要进行变通。在生产经营的淡季，企业要减少存货的库存，而在经营的旺季则需要根据以往的销售情况适当增加存货的储备，以防止销售供应的短缺。

三、企业营运资金管理展望

在企业的财务管理过程中，企业的运营资金占据着重要的主导地位。在我国企业运营资金管理的不断完善与管理过程中，对于企业内部进行严格的控制和研究，不断加强企业运营资金的有效管理，是我国企业发展的必要措施。

（一）企业关于营运资金管理的内部控制制度建设将更加完善

健全的内部控制制度可以有效减少管理层在营运资金管理中的不合理行为。以应收账款为例，通过建立严格的赊销制度、内部授权审批制度，可以有效防范经营者为了片面追求经营收入的高增长而引发的应收账款坏账风险。对于满足信用条件的客户给予赊销可以大大降低坏账风险，此外，建立良好的收账政策也能促进企业较好地收回应收账款。良好的制度是对经营者的有效约束，除了能防范随意的赊销行为外，也能有效规避营运资金的过度投资问题以及投资不足问题。伴随企业的不断发展，企业关于营运资金管理方面的制度将逐步完善，企业相关管理人员对营运资金管理也越来越重视。

（二）企业营运资金管理意识不断提升

首先，各企业通过加强对营运资金管理学习，充分认识到营运资金管理对各铁路局发展的重要意义，将营运资金管理地位逐步提升；其次，明确营运资金管理所涉及的各企业的具体业务，分别往来款项、材料存货等项目梳理营运资金管理的业务范畴；最后，营运资金管理组织建设将逐步强化，所有企业（包括微型企业）都会建立营运资金管理的主管部门，明确其营运资金管理职责，赋予其管理职能。

（三）企业营运资金管理向精细化方向发展

首先，企业的营运资金管理业务所涉及的招投标、合同谈判、款项追加等事项将全部纳入制度管理，且其工作流程及管理也将不断细化；其次，企业关于营运资金管理方面的培训也日渐细化，处理一些必备技能培训之外，还包括营运资金管理理论与实践；最后，企业营运资金管理逐步实现信息化、智能化。通过相关系统的不断完善，企业营运资金管理系统将推动企业的营运资金管理向标准化、规范化、精细化方向发展。

四、结束语

总之，在企业的发展与运行过程中，其运营资金的有效管理占据着重要的作用。我国的企业运营资金管理发展较晚，但现阶段来看其发展状况得到了显著的提高。一些企业在运营资金管理方面还是存在很多问题，因此企业应该不断在实践过程中寻找办法，不断创新和完善企业运营资金的管理工作。这样才能使得企业在现代的经济市场中，生存和发展。

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