陈博

【摘 要】纳税是企业经营过程中一项意义非凡的工作，我国财政税收制度直接影响了中小企业的发展，在一定程度上决定了中小企业的经营成败，因此，对于企业经营者而言，关注财政税收制度已经成为了当下其工作的重点任务，如何运用财政税收制度来实现中小企业的发展，是当下中小企业发展所关注的热点之一。文章就是以财政税收制度创新对中小企业的扶持作用为研究中心，进而开展了一系列的研究，其目的在于，通过对财政税收制度的深入研究，进而促使其更好的为中小企业服务，以达到推动我国经济发展的目的。

【关键词】财政税收制度；中小企业；扶持作用

一、财政税收制度创新对中小企业扶持作用的重要性

众所周知，财政税收制度的制定以及相应的变化，对于中小企业的发展而言，具有深远的影响，甚至会直接影响到中小企业的发展命运。对于中小企业自身发展而言，财政税收政策的优惠力度，直接促进或者抑制了中小企业的发展进程。由此可见，财政税收制度的创新，对于中小企业具有较大的扶持作用，主要表现在，其一，财政税收制度可以影响和改变中小企业生存发展的环境，具体来说则是宽松的财政税收制度则会对中小企业的发展营造出良好的氛围，极大地便利中小企业的发展；其二则是财政税收的优惠制度，可以引导中小企业生产要素的合理配置，便于企业进行经济资源的内部优化，进而极大的发挥财政税收的优越性，以来促进企业自身的发展；其三则是财政税收的优惠制度，可以促进中小企业优化其经营模式，从而响应国家的产业调整号召，在一定程度上实现企业自身的产业结构调整，优化其经营模式。总而言之，财政税收制度的创新对于中小企业而言，具有重大的发展意义，中小企业要对相关的财政税收优惠政策进行深入了解，从而实现企业自身发展。

二、我国现行财政税收制度与中小企业发展的不符现状

（一）现行税收优惠政策目标起点不高，对中小企业扶持力度不够

在我国，中小企业要根据自己的经营状况，进行合理的纳税，因此，对于中小企业而言，财政税收制度直接影响着其盈利状况。我国现行的税收政策作为社会政策的工具，主要目的是为了解决社会中某些问题，但是，就目前我国财政税收制度发展而言，在一定程度上忽视了中小企业的特殊性，因此，部分财政税收制度无疑是在一定程度上加重了中小企业的税收负担，并忽视了对中小企业核心竞争力的支持。众所周知，财政税收制度的创新对中小企业扶持具有重要的意义，从财政方面入手，进而在一定程度上减轻企业的税收负担，便于企业进行经济资源的合理利用，集中力量提高企业自身的競争力，以便形成企业特色，进而推动企业更好更快的发展。但是，就目前我国财政税收制度创新现状而言，其创新力不够，对企业的扶持力度不够，一方面，对于企业而言，限制了其发展，企业难以集中力量提升核心竞争力；另一方面，财政税收制度缺乏创新性，难以紧跟时代的步伐，进而难以发挥财政税收，对于企业的推动作用。

（二）现行税收政策缺乏系统性、规范性。不利于实现公平税负

目前，我国对中小企业的税收优惠政策较为零散，缺乏集中性，其主要表现为，一方面，税收优惠政策多分散于各个税种的实施细则当中，并常以补充规定，通知等形式进行发布，进而没有形成系统性的优惠政策；另一方面，我国税收政策的调整较为频繁，这虽然在一定程度上体现了我国税收政策的灵活性，便利性，但是，更是从侧面反映出了我国税收政策缺乏稳定性，规范性，不利于开展透明税收工作，加大了纳税工作实际操作的难度。因此现行的税收优惠政策目标起点不高，也就是说，其税收优惠对于中小企业的发展而言，不具有优势性，除此之外，税收优惠政策的透明度还需进一步提高，要进一步体现中小企业税收优惠政策的公平。否则，这直接会影响到中小企业长期发展战略的制定，不利于实现公平竞争，并在一定程度上阻碍了中小企业的发展，同时也不利于我国税收政策的制定，以及相应工作的开展，严重的话，会降低中小企业发展积极性，影响经济发展，其谁说不公平的现象，可能会在一定程度上激发社会矛盾。

（三）现行税收优惠政策方式单一、导向不明，不利于中小企业长期发展

目前，我国财政税收政策最主要的潜在问题则是，对于中小企业的税收优惠政策方式过于单一，主要则是在局限于税率的优惠，或者是直接减免等直接优惠方式。这样会在一定程度上限制了中小企业的发展，一方面，在一定程度上会影响中小企业经营周期较长，投资规模较大的基础性投资，不利于中小企业长期发展战略的制定；另一方面，降低了中小企业投资的积极性，不利于其工作的开展。除此之外，我国现行的财政税收优惠政策，过于片面，不够全面，主要表现为，现行的对中小企业的优惠政策缺乏、降低投资风险、鼓励技术创新资金筹集、提

高核心竞争力等方而的税收优惠政策；同时，我国对中小企业税收优惠政策导向不明朗，这样不仅会不利于中小企业资金流向国家急需发展的产业，而且还不利于调整和优化国家产业的结构。总而言之，我国现行的税收政策缺乏系统性，规范性，进而在一定程度上忽视了实现公平赋税这一目标，不利于企业自身发展的同时，也加大了相关政府部门对纳税工作的开展，严重的阻碍了社会的进步。

三、大力推进财政税收制度创新，积极扶持中小企业的发展

（一）尽快健全财政税收政策

我国在制定税收政策时，应根据不同的企业，建立不同的税收政策，特别是针对中小企业，应该尽快的制定能够符合中小企业更好发展的税收政策，从而进一步弥补现行财政税收政策不健全、不完善的方面，与此同时，应更加注重于建立系统性、科学性、规范性，且符合中小企业发展的税收优惠政策，并进一步的完善奖励机制，从根本上保证中小企业的稳定持续性发展。除此之外，要完善中小企业税收优惠政策的立法层次，完善相关的法律法规，从而以法律的形式，从源头维护中小企业税收优惠政策的稳定性。众所周知，健全财政税收政策，需要依靠多部门共同努力，从而加强部门之间的相互配合，可以提高其工作效率，保证其工作效果，推动财政税收政策的完善及发展。总而言之，尽快健全财政税收政策，一方面，可以推动中小企业更好的纳税，保证了我国纳税工作顺利的开展；另一方面，提高了对中小企业纳税的透明度，加大了其税收的优惠力度，从而提高了财政对于中小企业的扶持度，便于中小企业更好的发展。

（二）积极完善财政税收政策内容，降低中小企业的税务负担

众所周知，随着我国经济的发展，中小企业在国民经济中的地位越来越显著，因此，我国在健全财政税收政策是，应全面的考虑中小企业的发展状况，完善财政税收政策的内容，同时，将对中小企业发展税收政策落实到企业上。目前，我国国务院以及税务总局已经联合出台了一系列扶持中小企业发展的税收优惠政策，且各省份也在积极的将这些优惠政策落实到实处，这无疑是显示出了国家对于中小企业扶持的决心以及力度，对于中小企业而言，这是一次重大的发展机遇，对于国家财政而言，这是一次重大的税收改革。

通过税收制度的创新，将国家的扶持真正的落实到了企业发展上，从而在一定程度上减轻了中小企业的税务负担，调动了中小企业发展积极性，营造了良好的发展环境，为企业的发展提供极大的便利，便于推动企业合理化的发展。综上所述，我国积极的完善财政税收政策的内容，实现其创新发展，以便为中小企业的发展提供更加高质量的服务，促使我国中小企业更好更快的发展，以保证我国经济的稳定发展。

（三）大力宣传、积极落实税收优惠政策

随着我国进入了信息社会，信息的传播速度极快，因此，我们要利用这一时代化的背景，加大税收优惠政策的宣传力度，积极的落实税收优惠政策。在落实税收优惠政策时，要注意公开操作，因此相关税务部门，在加大宣传力度时，要确保优惠政策宣传到户，提高整个社会的认知度，与此同时，开办解答热线，针对中小企业所关心的热点难点问题，做到精准解答，并积极的协助中小企业进行纳税申报，加大培训力度，增加相关税务工作人员的培训，提高相关工作人员的工作效率，与此同时提高相关工作人员的工作责任感，同时加强对纳税人纳税意识的培训，将纳税工作暴露在阳光下，增加纳税优惠政策的透明度，从而實现公税负，完善相关的惩罚机制，即针对于暗箱操作的纳税工作，严肃的处罚相关工作负责人。总而言之，相关财务部门要大力宣传，积极落实税收优惠政策，以保证中小企业纳税工作的顺利开展，从而促进中小企业更好更快的发展，与此同时，相关部门要加强部门之间的工作配合，提高中小企业的纳税工作效率。

（四）进一步完善税收优惠政策，积极扶持中小企业

现行的税收优惠政策，将中小企业发展的实际状况考虑在内，从而不断的完善设计，降低税率，以达到能够适应中小企业的发展。譬如，我国根据不同企业实施不同的所得税税率，从而制定更加有利于中小企业发展的税收优惠政策。我国完善税收优惠政策，其根本目的在于积极扶持中小企业的发展，尤其是对于本土具有特色的高新技术产业而言，在税率方面具有极大的优势，营造出了宽松的税收环境，一方面，这无疑是对我国税收优惠政策的创新，从而能够推动我国税收工作的顺利开展；另一方面，极大的推动了中小企业的发展，便于企业发挥其经济资源，突破发展束缚，进而实现创新性的发展。总的来说，进一步完善税收优惠政策，能够切实发挥的税收优惠政策的优越性，从而积极扶持我国中小企业的发展。

四、结束语

文章就是以财政税收制度创新对中小企业的扶持作用为研究中心，进而开展了三大方面的研究，，即财政税收制度创新对中小企业扶持作用的重要性、我国现行财政税收制度与中小企业发展的不符现状、以及大力推进财政税收制度创新，积极扶持中小企业的发展。其根本目的在于，一方面，通过对我国现行的税收优惠政策的深入研究，进而促使其税收优惠政策的完善及发展，以便将税收优惠政策切实的落实到企业的发展中，促进企业的更好更快发展；另一方面，通过对财政税收政策，对中小企业扶持力度这一问题的深入研究，进而凸显出该问题的重要性，引起相关税务部门的重视，鼓励并呼吁发挥一切积极的力量，投身于我国税收优惠政策工作开展当中，从而实现我国中小企业减轻税务负担，促使中小企业更好更快的发展这一目的。

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