秋洋

(天津渤海职业技术学院 天津 300000)

内部控制是一个企业，改善管理和预防风险的有效机制。对于每个企业实体而言，为了实现业务目标，有必要通过一系列有效的内部控制制定自我调整约束计划，评估和控制措施，以保护资产的安全和完整性，并确保会计信息的正确性和可靠性，确保业务政策的执行并确保业务活动的经济效率和效益。

一、现今企业内部控制的现状

许多公司花费大量时间、人力和资金成本来开发内部控制系统。但是在制定之后，只是浮在表面，无法渗透到企业的实际管理中。最终，内部控制文件已经变成了一堆尘封的旧纸。“企业内部控制基本规范”对企业的基本规定大都是系统层面的指导。然而，并没有提出公司应该如何结合具体的条件，应用具体的方法，并没有提供直观的例子来指导公司如何结合自己的实际内部控制建设。这导致许多中国企业的内部控制留于表面，使企业感到无法启动内控措施，无法真正帮助企业进行业务管理。目前有一个有趣的现象，当人们谈论某些公司的成功经验时，他们往往涉及很多方面。

二、现今企业内部控制存在的问题

1.不科学的企业组织大多数拥有相类似的所有者管理和运营模式。所有权和管理权高度集中在同一个人或少数群体中。领导集权化存在问题，最终形成不符合现代企业管理的“人控”。企业没有合理科学的分工，使得各部门和机构的权责不清，部门之间明确分清工作权责是很困难的。即使不同管理者，对内部控制的理解也存在着不同程度的困难，有的简单把内部管理被理解为内部控制。一些企业领导甚至认为，如果公司增加内部控制方面的制度会限制公司灵活性，并且增加员工的工作流程，增加困难。可以说，部分公司管理层至今未能了解内部控制对公司的重要性，也未及时建立相应的内部控制制度。即使建立了一些系统，它也是以日常业务运作的形式出现的，并没有起到高处监督作用。

2.员工安排不合理，员工整体素质不高，这都是业务范围和规模小等特点导致的，中小企业员工考核不规范，职位安排不合理。一些公司处于混乱状态，因为他们的员工很少，而且没有标准化的系统。一些公司在财务会计中也是走关系，导致一些缺乏工作经验的人进行财务管理和内控工作。这些人思想素质不高，业务技能不强，无法处理公司的财务内控工作，这些状况阻碍了企业的正常发展。

3.公司内部审计对公司内部控制起着重要作用。但是，一些企业部署人员没有相应的技能基础。在内部的审计人员组织安排上缺少合理性，缺少一定的专业审计内控知识，内部审计设了和没设效果差不多。尽管有些公司在内部安排了审计师和审计部门，但可以设想，让员工拿着老板的工资去给老板挑毛病，又有多少的审计独立性可言。所以自然而然的演化成一种形式主义，难以发挥监督和审计的作用。

4.风险管理意识不足，内部压力感较弱。企业社会经济发展和激烈竞争导致企业面临各种风险，导致企业内部控制风险增加，风险等特征突然变化，给企业带来经营活动时间。它有巨大的影响，可能会造成巨大的损失。因此，企业必须加强风险管理，尽力预测风险，规避风险，控制风险。这也是内部控制的核心。

5.没有合理分工的公司，特别是一些中小企业想节约成本再加上员工数量有限，公司往往出现在安排职位时候出现不一致的职位重叠现象，忽略了“内部遏制“原则。还有公司的所有权利都集中在一个或几个人手中。经常发生一个人决定导致失误的案例。

6.未实施财产保护制度,未经公司授权就可以接触或甚至是处置公司财产。按规定，相关人员处理财产时必须有准确的财产记录，以便查证和核实。但是，一些目前的企业中并不重视财产保护，没有任何组织或技术安排，对财产保护缺少事后处罚力度，这导致公司会计账实严重不一致。

三、解决企业内部控制存在问题的对策

(一)优化内部控制环境

内部控制环境对于公司来说决定了整体的效果。企业在对内控制度的具体实行过程中，必须考虑到方方面面的实际情况，明确各部门的权责及职能，保证分工科学合理，责任清晰，信息及时传递。

(二)加强风险意识，增强竞争力

管理者一旦做出了错误的决策，就会给公司带来严重的损失和危险。市场经济的发展越演越烈和全球化之趋势势不可挡，企业必须根据自身各方面实际特点建立自己的内部控制之机制，尽量减少运营和财务风险。

(三)根据实际情况建立内部控制程序

每个企业业务和人员特点都不同，要根据自己企业情况，做出适合的内部控制制度，不要照搬照抄。

(四)建立有效的信息交流系统，实现资源共享

企业应建立高效、稳定、多样的信息交流与沟通体系，实现资源共享。企业必须收集各方面的信息并进行筛选和分类，以确保业务经理能够及时收到准确的信息。管理者要注意各部门之间的信息交流，建立高效畅通的沟通渠道，确保各部门在加强沟通交流的同时，共享资源，促进更好的合作。

(五)加强建立有效的监督机制

将内部审计与外部监督相结合，建立健全稳健的监督机制。企业应确保内部审计机构独立，聘请高素质专业的内部审计师，并定期对其进行培训和学习。并加强对内部审计人员的评估，使内部审计人员能够跟上内部审计的需要。

目前，内控管理的态势是比较紧迫的，企业需要建立和完善内部管理体系。不仅从整个公司的角度，而且从独立的层面来看，内部控制应该逐一分解为几个层次。科学设置行之有效的组织机构设置是内部控制发展的基本条件，也是顺利实施信息沟通和传播机制的前提。一个好的组织应该满足不同部门、人员和业务活动之间的信息流动。在业务流程中，有必要明确划分业务处理权限和相关人员的相应责任。对于每一个业务流程，都必须有一个完整清晰的审查制度，在某些方面必须禁止发起和审查双重责任人的现象。做出透明的决策，披露信息，相互监督，并消除欺诈性条件。为了能让公司内部管理控制环境变好，不仅要保持清晰的管理意识，还要充分认识内部控制管理的重要性。我们不仅要关注内部控制，而且设计和实施也必须从各个方面保证过程系统的完整性，真正把内部控制建设作为一项长期任务。只有管理层加大了对内部控制的重视，形成了良好的内部控制环境，促进了整个企业内部控制制度的健康发展，及时发现企业内部控制设计和运行中存在的问题，及时处理。才能让企业变的越来越完善，发展越来越好。