高桥

[摘要]在市场经济环境下企业要想谋求更好的发展，减少税收是一个有效的途径，可以增强自身的优势。在国家法律允许的情况下，进行科学合理的管理达到最佳的效益。文章先介绍了基本的概念，再从不同方面展开了论述，让税收筹划发挥出最大的作用，成为企业经济发展的重要组成部分。

[关键词]财务管理 税收筹划 经济效益

税收筹划作为企业实现经济价值最大化的手段，最重要的就是提高财务管理水平，从实际情况出发制定出有效的策略。对于大部分企业来说，要合理的利用税收政策做出适当的调整，从而能够获得更大的利益。这是很多企业面临的难题，只有及时有效的解决才能提高自身的竞争力。

一、税收筹划的概念

在国家规定的政策下，任何一个企业都要根据自己的收入缴纳税款，具有无偿性的特点，也就是说没有与之对应的收入项目。从一定程度上来讲，减少税收就是增加了利益，为了实现这个目标很多企业都铤而走险，最常见的就是出现逃税、漏税的情况，但是这样做是违法的，将会面临非常严重的惩罚，最终换来的结果是得不偿失的，不仅没有达到减少税款的目的，而且还要支付高额的罚款，对于企业的良好声誉造成影响。很多企业意识到这一点就会有所顾忌，毕竟这不是最合适的选择会带来不利的影响，所以就从自身的财务管理入手，对方案进行不断地优化达到税收最低的目的。筹划从实际情况出发，要立足于企业自身的利益追求，要在工作中体现出来，用准确的数据呈现在眼前。

广义的税收筹划是指纳税人在遵守相关法律的前提下，恰当的使用相关的技巧和手段，对生产经营活动做出适当的调整，让缴纳的税款实现最少的目的，这是财务管理的范畴。它主要体现在性方面，筹划的最终目的就是为了减少缴纳的税款，为企业争取到更多的经济利益，实现二者之间相互平衡的一种状态。另外采用的手段也是合法的，例如最常见的税负转嫁筹划和避税筹划等，这些方式都可以很好的实现，当然在实际操作的过程中要按照规定的流程去做，避免出现意外情况使得无法达到目标。这种方式纳税人具有很大的主观能动性，可以充分的利用颁布的政策实现最优化的效果，目前在很多企业里面已经推广使用，并且取得了显著的成效，具有很强的可操作性。

狭义的税收筹划是指纳税人在适应相关政策的前提下，借助其中的优惠政策选择良好的机会，对自身所经营的活动做出合理的规划，通过实际的财务活动来达到相应的目的。它强调的就是来减少税收缴纳的数额，并且是在法律允许、税收政策导向的根本前提下，这样不会偏离正常的轨道，有效的避免了企业走向违法犯罪的道路。这种方式很大情况是局限于现行的政策，只是去积极的适应，降低了主观能动性的作用，但是整体的趋势是非常平稳的，不会出现违规操作的情况。对于不了解税法的新人，在正确的指导下也能够顺利的开展，提前消灭掉了前进道路上阻力因素，可以有效的实现经济效益最大化的程度，企业要坚持求真务实的态度，不能出现钻空子的情况，要按照法律程序办事。

二、税收筹划的形式

（一）节税

首先是合法。节税是通过合法的手段来实现少缴或者不缴，充分的抓住优惠政策来达到这个目标，要注意的是优惠政策并不是税法的漏洞，它只是一种有效的政策行为而已。其次是道义。要保证是正当的行为，符合主流市场发展的趋势，具有很强的说服力。再次是趋同。优惠政策很大程度上是立法者给纳税人创造机会，调动起他们的积极性，是希望发生的事情，通过二者的合作达到最终的目标。最后是调整。节税的重点就是享受优惠政策带来的福利，要求纳税人要具备敏锐的观察力对经营政策做出适当的调整，可以很好的满足优惠政策的条件，实现相互适应的良好状态。这四点都是必须遵守的部分，要用全局的观念去看待问题，这样才能达到理想的效果。

（二）转税

是指纳税人不愿意或者没有能力承担税负的时候，通过提高或者降低价格的形式将税收转移给供应商、消费者的行为。节税、避税只有合法和违法的不同，但是转税就是通过价格的变动的一种经济行为，性质比较单纯。转税的实现必须依据价格的浮动，通过供需的关系来影响经济的增长量，在很大程度上决定了转税的方向。节税会对国家的税收有一定的损失，但是避税只是税款的最终去向不同，并不会影响到整体的利益，要清楚的认识到这一点。转税具有很大的变动性，完全是根据外部的市场变化来制定相应的策略，可以实现具体问题具体分析，避免在盲目的情况下造成的经济损失。很多企业都比较符合这种情况，所以在纳税的时候要充分的考虑，保证制定的策略师最有效的。

三、税收筹划和财务管理的关系

它们的目标具有一致性，都是为了实现对资金的充分管理，对于促进企业的可持续发展有着重要的意义。税收筹划属于财务管理工作的一部分，是为了降低成本实现经济效益的最大化，二者在一定程度上具有很大的相似性。财务管理对象职能对税收筹划有着严重的影响，主要包括预算、决策等方面，这些内容直接关系到具体的资金数目，在纳税的时候要按照固定的比例，所以有着直接的联系。要想制定出最佳的税收筹划方案，必须处理好与企业财务的关系，让其提供源源不断的动力，形成相辅相成的关系。避免因为一些事物处理不当造成二者之间出现矛盾对立的情况，给工作带来很大的困难。工作人员必须保持清醒的头脑，能够做出科学的决策。

四、我国企业税收筹划分析

（一）对筹资成本的影响

是指企业为了筹集资金所花费的资金费用。税收筹划具有很强的目的性，就是通过合法的手段将企业承担的税收降到最低，这样便可以获取更多的经济利益，这也符合企业发展的本质要求。具体的筹资成本包括生产经营期间发生的利息支出、金融机构手续费以及汇兑净损失等，所以要对筹资方式进行优化，通过合法的手段降低相关的费用。一般企业的筹资成本会发生在不同的方面，这就需要做好针对性的考察工作，然后再确定具体的方案，提高了工作效率。要求工作人员对市场有很强的观察力，做出科学合理的预测并制定出相应的计划，这样才能沉着冷静地去应对问题。要将企业的筹资成本降到最低，這是增加经济利益的有效手段。

（二）对投资成本的影响

是指企业在投资的时候需要支付的全部金额，包括手续费、租金等相关的费用，税收筹划可以对成本有着直接的影响。在各项生产经营活动中都需要不同程度的投资，而且要掌握全面的信息才可以，为下一步工作的顺利开展提供保障。税收筹划在实际运作的时候需要大量的信息，这是正确的理论指导，保证朝着正确的方向前进，由于采取的税收规划方式不同，所以达到的效果也是不一样的，有着很大的差距。优惠政策和税制的不同，二者之间可能会发生冲突的情况，直接影响到企业的投资情况，所以说要全面的考虑才能够达到目标。如果投资成本过大直接会造成税收的加大，无形之中给企业带来了经济损失，要将投资成本控制在合理的范围之内。

（三）对资金运营的影响

是企业经营活动中的重要组成部分，资金运营情况的好坏直接决定了受益的大小，所以必须要非常重视。对于上市企业的资金运营要做相应的考察和分析，必须要重视盈余管理工作，避免出现亏损的情况，要对有限的资源充分的利用，从而实现价值得最大化。税收筹划工作是针对于企业自身的经营状况进行的，还可能关系到未来的投资方向，因为都会朝着趋利避害的方向迈进，这是从盈利的角度出发。税收筹划不是简单的工作，必须要考虑到资金的运营状况，要实现去也得良性循环发展，保证可以获得更多的经济利益，带来巨大的福利事业。因为资金是非常重要的，所以要安排相关的负责人进行管理，避免过程中出现漏洞造成整体的失衡，对资金的运营造成不利影响。

（四）对利润分配的影响

企业经营的最终目标就是为了获取更多的利润，各项工作都是为了这个目标而努力，要实现相互之间的协调配合。税收筹划作为财务管理的重要环节，是通过减少税款来增收，所以企业要做好利润分配活动，保证在可持续发展的情况下达到利益的最大化。利润分配政策是关键部分，可以增加对于资本的积累，让企业进一步的扩大规模带来更多的效益。如果日常工作没有对税收筹划给予相当的重视，只是简单的口头说说并没有良好的落实下去，很多方面会阻碍企业的发展。每个企业的发展状况都是不一样的，所以在利润分配方面也要制定相关的措施，争取达到最优化的状态，企业从中获取更多的利益。

四、结语

综上所述，企业财务管理运用税收筹划对经济效益有着直接的影响，必须制定科学合理的政策，坚持一切从实际情况出发。要提高管理的水平来增加企业的经济利益，从而实现最大化的目標。