刘胜男

【摘 要】在确保核电工程建设安全、质量和进度的前提下，实现项目投资省、效益高是建设单位追求的投资控制终极目标。文章从投资控制体系建设、投资控制过程管理方面阐述了核电投资控制理论原则及控制要点，并提出了激励与考核建议，旨在明晰核电投资控制管理的标准化流程，提升投资控制管理有效性。

【关键词】核电；投资控制；过程管理

中图分类号： F406.7 文献标识码： A 文章编号： 2095-2457（2018）02-0183-002

【Abstract】in order to ensure the safety，quality and progress of the construction of nuclear power project，it is the ultimate goal of investment control to achieve the project investment province and high efficiency.Articles from the investment control system construction，investment control process management，this paper expounds the nuclear investment principles of control theory and control points，and puts forward Suggestions on the incentive and evaluation， to clear the standardization process of nuclear power investment control management，improve investment control management effectiveness.

【Key words】Nuclear power；Investment control；Process management

0 前言

建设项目的投资控制是指要在批准的概算条件下确保项目保质按期完成，在项目投资形成过程中，对项目所消耗的人力资源、物质资源和费用开支，进行指导、监督、调节和限制，通过静态控制、动态管理及时纠正将发生和已发生的偏差，把各项费用控制在投资目标的范围之内。

投资控制是项目建设四大控制之一，运用有效的投资控制手段，实现投资控制的制度化和科学化。在确保核电工程建设安全、质量和进度的前提下，实现“投资省、效益高”的建设目标是建设单位最为关注的内容之一，而实现该目标需要做好投资控制的过程管理。本文分别从投资控制体系、过程管理实施方法、特点等进行阐述。

1 核电项目投资控制体系

投资控制体系，就是为了规范公司投资控制行为，实现投资控制制度化、科学化，明确公司各单元、人员在投资控制中的职责、权利，明确投资控制工作各阶段、流程而建立的一整套责权匹配、相互牵制的内部控制体系。

为了保证投资控制工作规范、高效，通过采取分级授权管理模式，制定一整套完善、规范的管理制度，实施按需设置、责权匹配的原则，从股东会、董事会至各级中层干部均需建立了分级授权制度，将各岗位责任、权利进行了详细、具体地规定，包括各领域的预算、立项、承诺、支付等工作职责、审批额度权限等。

2 核电项目投资控制过程管理

2.1 决策、可行性研究、初步设计阶段

项目决策，是项目建设的开始，决策阶段虽然耗费资金不多，但对项目投资造成的影响却是最大的，因而是投资控制关注的重点。

在项目决策阶段，全面收集有关资料，与类似工程对比及对各类技术参数研究，如调查整理工程所在地的地质情况、主要材料设备的价格、大宗材料的采购情况等。通过对这些资料的整理、分析，合理地确定建设地点、规模、建设标准、设备选择等，严格地进行可行性研究，运用可行性研究对工程建设项目进行技术和经济论证，是实现项目投资决策科学化，减少和避免投资失误，提高投资经济效益的有效手段。

投资决策后，项目投资控制的关键期就在设计阶段，因为设计阶段的投资控制是事前且主动的控制；设计质量的优劣，不仅会影响建设项目需要投入的资源量，而且影响到项目后续的建设过程，以及建成后的使用效果。根据初步设计文件编制的初步设计概算，经审定后是投资控制的最高限额。

初步设计概算编制是一项复杂、专业的工作，它需要全面考虑初步设计规定的工作范围，参考类似核电项目建设情况，结合行业定额标准及市场、项目实际等情况进行编制、上报审批。作为项目业主的投资控制人员，在初步设计概算编审过程中，應与公司专业技术人员及设计、审查单位进行充分沟通，对工作量、计价依据、特殊情况、风险点等进行慎重审核，尽量保障概算编制的科学、合理。

2.2 立项申报、审核阶段

参考初设概算、执行概算以及年度投资计划等依据，各部门应按实际需求申报立项，立项应确保已纳入执行概算和年度投资计划。

在办理立项前，应进行充分的技术经济方案论证和多方案比较，对现有资源进行深入分析，确保立项的经济性和必要性，同时立项申请编制应理由充分、数据详实。在立项审核环节除对项目费用构成的合理性及与年度计划/预算的匹配性等方面进行审查外，还需加强对立项工作开展的必要性以及实施方案的可行性等更深层次的审查。从而进一步强化立项的前端控制工作，全面提升立项的管控效率。

立项作为实施投资控制的重要工具和手段，能有效制止不合理、不必要项目的实施，前端管控项目实施额度，能防止投资浪费。注重立项管理工作，能对投资控制起到很好的效果。

2.3 采购、承诺阶段

负责投资控制的归口部门应从概预算管控、符合国家、公司相关规定及公司利益最大化的角度考虑，参与合同文本审核、采购方式选择、招评标、谈判等工作。

合同文本应技术要求明确、现场条件完整、合同条款周密和符合有关政策及程序，合同用词要准确，防止因合同条件的疏漏而导致合同风险。在合同签订前应尽可能完善设计和合同文件，尽量减少或避免变更。除非涉及重大质量安全问题，或确定可以为公司争取到明显的效益，应避免或尽可能减少影响合同价格的设计和技术要求的变更，并应建立严格的设计和技术变更授权审批制度。

注重采购方式的确定，优先选择公开招标、邀请较多单位参与投标等方式，以提高竞争性，选择质优价廉的承包商。采用谈判方式的采购，应成立谈判组织、制定谈判策略和谈判方案，并据此与潜在供方进行谈判，确定合同条款。同时，在采购过程中，注重施工图预算审核，倡导及推进多节点、多途径的投资控制方法。

2.4 支付阶段

支付是投资控制的重要环节，也是质量和进度控制主要手段。

支付应满足（但不限于）以下条件：支付合同中规定的项目；支付涉及质量达到合同标准，并且按进度计划已经完成的项目；支付手续齐全。除非合同规定的预付款，不得提前支付合同款项。预付款需承包商出具公司认可的银行保函。

在支付阶段，还有一项隐蔽的投资控制工作——财务费用的投资控制。财务费用约占项目总投资的10%以上，财务费用的投资控制工作十分重要。财务部门、投资管理部门每月应要求各部门反馈下月预计资金支付计划，据此筹划资金借贷，以最优成本原则为导向，做好现金流的预算管理工作，筹集需求资金。资金的提前计划、合理运转，可以大大减少财务费用支出。同时，还应密切关注金融政策和市场变化；审慎地选择融资方式，规避资金风险，确保公司的债务结构合理，融資成本和融资风险最低。

2.5 激励与考核

为激发全体员工的成本控制意识，加强投资控制的过程管理，切实做到“功必赏、过必罚”，应制定投资控制指标考核激励与评先评优机制。可从以下几个方面制定考核细则：

2.5.1 投资计划申报

主要考核各部门按照要求和程序的规定编制、申报投资，要求申报项目完整、明细申报内容符合投资计划管理程序的要求、概算科目归集与公司规定相符、项目的启动时间及预计支付计划安排合理。

2.5.2 立项管理

主要考核各部门的立项管理情况，每次均应按照相关程序规定，规范、准确、完整地提出立项并附上要求的附件，确保立项申请理由充分，立项申请内容正确、完整，立项费用估算合理，项目进度要求可行。

2.5.3 合同及招评标管理

能提出详细的技术规范及要求，从技术上鉴定标书的好坏，并积极配合商务部门作好标书鉴定工作，未因管理原因造成合同变更。

2.5.4 投资执行情况反馈

能定期检查归口管理概算科目投资的执行情况，对照概算及年度计划出现的异常投资增减现象进行原因分析并提出解决方案，每月向归口部门反馈投资执行情况，原因分析准确，解决方案妥当。

3 结束语

综上所述，围绕项目总投资目标，在规范完善的投资控制体系指导下，制定科学规范的管理程序，认真分析，采取切实可行、科学有效的投资管控措施，通过概算编制、管理程序制定、分级财务授权、各年度预算目标设立等方式，组织公司投资控制工作，将成本责任意识融入到工作行动、企业文化、员工脑海中，全力争取成本最优化、效益最大化，最大限度地降低风险、节约投资，在保证质量、安全的前提下，建成质量好、工期短、投资省、效益高的核电工程。

【参考文献】

[1]张弘.浅谈核电工程设计阶段的投资控制《中国核电》，2008年第三期.

[2]李坤眉.《核能工程经济与管理》，中国电力出版社.

[3]程平东，孙汉虹.《核电工程项目管理》，中国电力出版社.