张学舫

石油企业投资管理的工作内容涉及大量专业领域，管理节点涉及企业的多个部门，管理程序十分复杂，直接影响石油企业的生产管理和经济效益。投资性支出有着资金量大、项目多、费用要素杂等特点，企业在投资管理过程中应规范企业的投资项目，全盘考虑、精打细算，优化工程的实施，使投资项目的整体经济效益得到有力的提升。

1 投资管理的概念

投資的目的是在可预见的将来获得收益并增加企业的价值。为了实现这一目标，有必要对投资的规划和控制进行全面的管理。对于国有油田企业来说，随着经济体制从计划向市场的转变，投资管理将直接影响企业的经济效益和生存发展。

勘探开发，地面建设和系统配套项目均属于石油企业投资范围。投资管理是针对投资总体而言的，它既涉及投资资源的配置问题，也涉及投资项目的管理问题。

2 采油厂投资管理现状

采油厂已经建立了比较完善的包括了模式、制度、组织结构、流程等要素的投资管理体制，在高效的项目运行、可控的项目成本、较好的经济效益和有效的管理等方面起到了重要的作用。具体可分为以下步骤：

2.1投资项目前期工作

采油厂根据当年的产能计划任务和实际产能的状况进行投资计划编制，由采油厂计划部门总负责，其他专业部门和生产管理区配合其开展工作。投资项目的一切外部委托工作由规划计划部执行。

生产管理区负责编制本单位的中长期发展规划和项目建议书，报经计划部门审批后，生产管理区编制可行性研究报告。如需外部委托专业机构编制的，由计划部门负责外委编制。

采油厂计划部门负责汇总并编制采油厂中长远发展规划，负责组织有关专业部门对项目可研报告进行审查并批复，根据批复的项目可研报告，采油厂计划部门负责组织项目的施工设计和概预算。

2.2投资项目施工管理及竣工验收

针对符合相关提案和相应计划所实施的钻井和地面以及其它相关配套工程进行投资项目的施工管理，对市场准入、招投标、现场、竣工验收等方面进行管理。

2.3投资项目结算管理

在采油厂投资项目的结算过程中贯彻执行上级部门和采油厂制定的各项关于结算的制度。具体工作过程分为基于胜利油田结算管理平台的关联交易结算和基于ERP的外部供应商的结算。

3 采油厂投资管理中的问题和分析

3.1科学的投资理念还有待加强

我国石油企业生产经营中存在对产能的过度重视的现象，容易导致对投资项目经济效益的忽视，表现在产能目标完成后，投资项目的经济效益不好，企业整体效益降低。近年来，采油厂已经意识到轻效益所带来的问题，但要转变投资理念，不但需要采油厂投资管理人员转变观念，也需要采油厂各个部门深度配合。

3.2绩效评价制度制定有待完善

为了良好的对投资进行管理，还需要绩效评价制度的不断完善。目前采油厂的绩效考核评价制度尚待完善，投资的绩效评价情况如果仅以分割的各部门的数据指标作为依据，会使投资管理的目标出现偏差，造成只为了完成计划任务而管理，而不是为了企业的整体效益的提升而管理。要使绩效评价制度真正实现涵盖项目生命全周期的控制功能，就要综合各部门的指标数据，从采油厂整体效益层面来进行考核，完善相应的绩效评价制度。

3.3投资规模不断膨胀

由于绩效评价制度、投资管理制度的不完善，采油厂下各部门和生产管理区为了获取更多的资金可能会忽视从企业的整体效益的角度来制定投资计划，人为加大项目投资计划的规模，造成采油厂投资规模不断扩大。这种情况下，既不能保证投资项目的效益，又导致项目成本的膨胀，还降低了计划资金的使用效率。项目成本形成固定资产后，又会以折旧的方式影响成本管理，长期如此，会对采油厂的成本管理造成巨大的压力。

4 采油厂投资管理的主要优化措施

在石油企业逐渐将管理重点转变为经济效益的现在，如何对采油厂的现行投资管理进行优化，强化投资成本一体化理念消除现行管理中存在的弱点。具体措施有以下几点：

4.1加强立项管理，提高决策水平，完善考评机制

首先要加强投资立项管理。在立项环节，应当完善考核标准并严格执行，对其类型、规模等履行申请审核手续。审批部门要严格履行部门责任，防止无计划资产的形成，防范投资计划的自行变更，严禁投资成本相互置换等行为。

其次为提高投资项目的经济效益，必须不断提高投资项目的决策水平。针对项目的可行性，各部门、单位要深度合作，做到全方位、全角度、深入细致的研究和评估。

4.2强化全过程内部控制

采油厂的内部控制责任部门一般是财务部门，由于投资管理涉及多部门，只有财务部门是无力做好投资项目的内部控制全过程管控，这需要各部门和单位的通力协作与配合。一是相关岗位和部门的责任落实。二是计划部门应对投资计划的下达完成情况进行定期不定期相结合的核实，核实后对投资计划及时进行调整，将督促检查落实到位。三是对违反投资管理内控制度，导致生产损失的要追究有关人员的责任，做好责任追究。

4.3强化全过程风险管控机制

采油厂投资项目的规模大、风险高，因此应建立完善风险的全过程管控机制。投资项目的管理部门与监督部门的分离是保证监督的有效措施，是风险的全过程管控的基础；对申请的项目达不到申报时的效益的相应责任追究是风险的全过程管控的保障；杜绝无效低效投资是风险的全过程管控的目标。

4.4加强投资成本一体化管理理念

一体化管理并不是指将投资和成本进行简单的混合管理使用，投资和成本的混合管理使用对提高采油厂效益帮助不大。提升采油厂的整体经济效益需要从加强对低效无效投资的控制和严格控制项目成本方面着手。深化投资成本一体化管理理念可以使计划部门和财务部门根据采油厂生产经营的实际情况对投资和成本进行更好的统筹规划，提高采油厂整体经济效益。