我国城镇职工养老保险中的道德风险问题探讨

2018-02-15张鑫鑫

西部皮革 2018年4期

张鑫鑫

(山西财经大学，山西太原030006)

1　养老保险道德风险的出现及相关理论

1.1问题的出现。养老保险作为我国社会保险五大险种中重要的一部分，是根据一定的法律规范，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年限，或是避免因劳动者丧失劳动能力产生收入风险所带来的无法保障晚年基本生活的问题。它对于整个社会保障制度的影响极大，其发展好坏决定着国民生活水平的质量。20多年的改革过程中，我国社会养老保险改革与制度建设取得了很大成就，实现了从现收现付到部分积累制的转变，顺应了我国经济发展的进程，在全球范围内实现了养老保险体制的创新，使劳动者和退休人员的福利更好、生活更有保障。

1.2相关理论。要想深究养老保险道德风险问题的原因，就必须先理清各种交易关系以及利益问题。与之有关联的理论有两个，分别是委托—代理理论和博弈论［2］。

1.2.1委托—代理理论。委托—代理关系是指:一个人或一些人委托其他人根据委托人利益从事某些活动，并相应地授予代理人某些决策的契约关系［3］。理想情况下，委托人给予代理人报酬，代理人会通过一定方式使委托人实现利益最大化。

1.2.2博弈论。博弈论是指个人或组织面对一定的环境条件，在一定的规则约束下，依靠所掌握的信息，选择策略方式，以取得相应结果或收益的过程。

2　我国养老保险道德风险的现状

养老保险作为一项我国的基本国家政策，对于我国长治久安，社会和谐发展起着至关重要的作用。然而，总有一些人不满足于现状，利用政策漏洞甚至欺诈行为追求最大利益。同时，由于我国养老保险制度起步较晚，又经历了几次大幅度的体制改革，政策的设计总会面临新困难和尚未探索到的领域。这就导致了养老保险某些方面设计存在不足，人事部、财务部、劳动与社会保障部等无法相互协调完成任务，致使行政效率低下，部分民众对养老保险的建设发展工作存在抵触情绪。具体而言，我国养老保险的道德风险主要表现为以下几点:

2.1个人方面的道德风险

被保险人的道德风险，体现在“骗保”问题方面。常见的“骗保”问题有以下几类:1、退休员工死亡后，家属继续冒领养老金;2、窜改年龄，提前领取养老金;3、谎称特殊工种，提前领取养老金。

2.2企业的道德风险

企业的道德风险问题，主要体现在不缴或少缴养老保险金上。在2005年出台的《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》中，规定了养老保险的总费率为28%，其中企业需缴费20%［5］。较高的缴费基数使企业难以承担，因此企业主要通过降低或减少本单位的养老保险资金支出以及减少养老保险相关责任的承担。企业在招聘岗位时处于优势地位，它会利用提前掌握的有效信息，与招聘者签订能使自己利益最大化的合同条约，体现了逆向选择理论中代理人具有信息优势的特点。其具体的做法有:1、将长期合同工变为短期或临时合同工;2、拒不参加养老保险;3、变相减少工资总额，降低缴费基数。

3　养老保险金道德风险产生的原因分析

养老保险的道德问题并不是凭空产生的，它与养老保险基金数量的日益增加、相关的法律制度建设有缺陷、人的利己主义是相关联的。要想解决这些问题，首先要弄清缘由。本章将对养老保险的道德问题产生的原因进行具体分析［8］。

3.1人的机会主义倾向。人的机会主义倾向同委托—代理理论相似，它是指在信息不对称的情况下人们不完全如实地披露所有的信息，而倾向于从事其他损人利己的行为。在理性经纪人的假设下，经纪人会以最小代价取得最大经济利益。

3.2社会养老保险制度建设的不完善。伴随着我国经济的快速发展，养老保险的制度建设也在逐步进行。《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》的颁布使我国的养老保险制度完成了现收现付制向部分积累制的转变，保险基金的收缴也由国家负责变为三方共同负担［9］。在此新政策的基础上，又经历了从市、县级统筹到省级统筹，以及正在向全国统筹发展的道路。但是，由于东西部、南北方经济发展水平差异大，全国统筹的政策法令不能够达到因地制宜的效果，因此全国统筹的构想并没有有效的实现。