黄婷

【摘要】本文主要针对水务系统行政事业单位常见的内部控制为重点展开论述，结合目前水务系统行政事业单位内部控制管理出现的问题为主要依据，从提高全员对内控管理的认识、加强内控人员素质培养、完善各项内控制度、整合信息系统、完善内控监督及评价机制这五方面进行深入探索与研究，主要目的在于优化水务系统行政事业单位常见的内部控制问题，从而提高水务系统行政事业单位内部控制水平与质量。

【关键词】行政事业单位 内部控制 问题 对策

一、引言

内控体系存在的主要价值就是保障水务系统行政事业单位内部资产完整，协调水务系统行政事业单位经济活动，通过应用水务系统行政事业单位因分工而产生的互相关联、互相制约的关系，形成一套具有控制能力的措施与方法，并且保证其合理性与完整性，使其成为一个规范且严谨的体系。行政事业单位是一个具有较强公益性的单位，它主要服务于社会公众，而保障内部资产完整、财务核算质量是确保优质服务的基础。为此本文主要分析水务系统行政事业单位常见的内部控制问题，具体如下。

二、目前水务系统行政事业单位内部控制管理出现的问题

当前，水务系统行政事业单位在展开管理工作时，内部控制具有至关重要的作用，同成功的内控方法与内控模式相比，当前的水务系统行政事业单位常见的内部控制问题有以下五点：

（一）水务系统行政事业单位内控意识浅薄

对于水务系统来讲，有许多单位欠缺对内控了解，未重视构建完善的内控的管理，没有意识到内控的重要性，也没有了解内控存在的意义与作用。一些行政单位内控机制只流于形式，不具备执行性，并未将内控机制的作用充分发挥出。如此以来，便会致使单位无法对单位内部财务情况展开有效控制。

（二）水务系统行政事业单位内控岗位的工作人员综合素养不足、權责划分不明确

在水务系统行政单位中的财务人员没有较强的学习意识，对新知识的创新与学习未给予高度重视，欠缺对内控机制的深入了解，导致内控机制存在的价值与作用未得到充分发挥。还有一些单位并没有设立内控牵头部门或是科室，并未针对内控岗位制定相应说明书，导致内控岗位工作人员职责不明，时常出现责任互相推卸的现象，使内控效率逐渐下降。

（三）水务系统行政事业单位活动控制不到位，极易出现徇私舞弊现象

从以往的财务检查，内审的状况看，水务系统事业单位在经济活动中开展内控活动时，会存在以下几方面问题：在预算管理方面，存在同资产管理、项目管理以及政府管理等经济活动相脱离的现象，导致预算约束力下降；在收入管理方面，部分单位在收费时并未依据收费相关标准来征收，而部分单位在对票据传递时不够及时，致使水务系统单位的财务部无法对各收费项目进度全面掌握；在支出管理方面，一些单位存在支出与开支标准不符的问题，项目支出与基础之间相互挤占，极易导致单位经费控制目标无法达成。除此之外，在对事业单位的行政活动进行管理控制时，因为单位管理不够严格，这便导致会计业务的审批、经办等相关业务缺乏是指性。由于岗位设置的不合理性，致使职务重叠，这便使部门间出现徇私舞弊的现象，导致财务部门展开内控工作的效率下降，无法确保水务系统行政事业单位资金的应用效率。

（四）水务系统行政事业单位信息交流不畅

水务系统在传递信息时并不注重信息共享。一般由单位领导层集体决定的事项，皆是通过各个部门的分管领导下达至所管理的部门之中的，并不会直接传达给具体工作人员。由于信息是分级传递的，无法保证信息的真实性。甚至还会因为各部门间的信息隔离，导致内控管理机制不能进行有效开展，内控人员也是无法获得全面的财务信息，致使单位内部的财务工作效率降低。

（五）水务系统行政事业单位欠缺内部监控与评价

同我国有关《规范》相对照，目前单位内控机制不够完善，即便如此，单位也未展开内部监督工作，以及内部定期评价工作，使诸多机制如同虚设，得不到有效执行。

三、新形势下加强内控管理的对策

（一）增强员工对内控的认识，提高规避风险能力

依据《规范》需求，建立健全的内控是确保单位负责人实效效果的基础。为了使内控机制得以充分落实，务必要从负责人着手，再到每个员工，依据抓生产的高度来增强工作人员对内控与风险防范的认识，通过对单位内部所有工作人员内控责任的划分，培养工作人员更高的执行力，来加强工作效率。对全体工作人员展开内控宣传与培训工作，基于此要求单位改革部门依据自身业务特点，来查找管理事项、业务岗位及流程中的风险点，进而防范单位内部风险。

（二）提高内控人员素养，加强内控管理质量

首先需要有目的性的公开招录一批素质高、技能强的工作人员应用到内控岗位，以此来满足内控岗位需求。其次，利用不同种形式的业务培训与会计教育来提升工作人员的业务水平。另外，增强水务系统行政事业单位基层工作者与领导的培训与教育，对其思想意识进行实时关注，保障他们正确应用自身权利，从而规避潜在风险出现。

（三）优化内控制度，转变单位管理模式防范事业单位出现徇私舞弊的现象第一，构建水务系统内部控制制度

依据水务系统大多数的行政事业单位所存在的特点，人少事多，可以在单中构建基于机关管理为中心，各基层部门参与，对每个部门展开定期监督与考核，展开上下联动的内部控制制度。第二，健全具体业务方面的内部机制。在业务管理方面，通过对业务流程的梳理、内控薄弱环节的研究，查漏补缺，依权变性的原则，来健全预算管理机制、采购工作机制以及资产管理机制，在流程上开始规范关键环节与重点工作；依据“中央八项规定”的要求，优化“三公”经费管理有关机制，勤俭节约反对铺张浪费；健全资金管理机制，建立动态监测现金流的系统，保障资金安全。另外，通过完善授权标准来规避徇私舞弊的事情出现，一般情况下授权分为两种，其中包含了普通授权与特殊授权，明确好二者关系，保障单位内的重大的经济业务能够依据相关标准展开研究与决策工作，以免因为单位中的某个领导的权利过大，而出现徇私舞弊的现象，致使国家财产流失。endprint

（四）完善信息系统，增强信息传递速度

对于水务系统行政事业单位在管理系统开发应用上是不存在自主权的，只有通过在单位中建设统一的数据库，凭借信息化手段，把各部门与经济相关的数据信息进行整合、归纳，从而整理到一个统一的系统中，实现内控精细化管理。除此之外，可以在单位与部门之间设置控制数据传递的关键点，促使财务数据标准化以表格的形式呈现，将数据的录入格式、与呈报时间进行统一，使单位与各个部门间的信息传递能够及时且完整，保障财务记录、报告信息与其余管理信息实现可靠且及时的对接，从而实现单位管理质量提高的发展目标。

（五）健全内控监控制度，优化内部存在的不足

依据水务系统内部控制新興制度需求，依靠水务局现有的督查、纪检、内审以及监察部门，来拓宽内部监督范围、延伸内部监督链条，把内控机制的构建与运作纳入到内审、纪检等监督机构中的必须审查的内容，从而发现存在内控中的不足，做好应对工作的同时，还需将限期整改列为重点工作之中。共同拟定《内控评价办法》以及相配的《内控评价手册》，从而明确业务流程与评价方法，将内控短板补足，增强内控机制发挥效率。

四、结束语

总而言之，内部控制在水务系统行政事业单位具有举足轻重的作用，它是确保单位服务质量的根本，也是保障单位长期发展的关键。通过构建健全且完整的内控机制，来监督水务系统行政事业单位经济活动，建立水务系统内控新兴机制，创造一个良好的内控环境，推动水务系统行政事业单位的内部管理朝着科学化、规范化的方向发展，切实增强财务管理效率，提升财政资金的应用效果，为水务系统行政事业单位在未来发展中开辟新道路提供有力依据。

参考文献

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