郑春花

摘要：本文通过梳理R酒店现金管理及控制流程，探究其内部控制过程中存在的问题并提出改进对策，从而有助于酒店防范舞弊、加强监督检查力度、提高现金利用率、实现效益最大化。

关键词：现金管理；内部控制

一、研究背景及问题

现金是货币资金的重要组成部分之一，具有流动性最强、控制风险难度高、安全性低的特点，是企业款项收支的基本构成，也是最难控制的流动性资产，从而使现金管理及其内部控制成为财务管理的重中之重。尤其是大多数盗窃、私设小金库等违纪行为都与现金有关，从而必须加强对现金的管理和控制。

二、现金管理及内部控制相关理论借鉴

现金管理主要是总括和监督现金的收、支和结存情况，进而全面、连续、序时、逐笔地反映和监督现金的收入、支出及结存情况，防止现金收支差错及舞弊行为的发生，必须通过岗位制衡等措施开展现金的内部控制。[1]然而，内部控制的关键是风险管理，要着重考虑现金管理全过程中存在的风险点和关键环节，进行风险评估与反应、信息与沟通、监督及内控环境的变化。

三、R酒店现金管理存在的问题及原因分析

R酒店是一家综合型酒店，其中餐饮部下设自助餐厅、中餐厅及大宴会，房务部下设客房、前厅及康乐中心，共设置四个收银点并配有收银备用金，即自助餐收银、中餐及宴会收银、前厅收银及康乐收银。现将R酒店现金管理过程中存在的问题及原因进行总结分析：