王晓文

摘 要：近年来我国财产保险业务的发展有目共睹，规模不断壮大，社会需求逐渐扩大，但目前财产保险公司的建设并为满足市场的发展需要，存在严重滞后性和无结构性，公司经营水平有待提高，财务管理没有系统性，制约着企业的发展和市场化的水平。本文从财保公司业务成本的现状入手，剖析财保公司在业务成本控制和管理方面的现实状况、存在的问题及产生的原因，最终着重提出财保公司在业务成本管理方面的有效措施。

关键词： 财产保险；业务成本；管理；市场化

相比与欧美国家，我国的保险行业发展尚处于起步阶段，制度建设仍不够完善。不过，今年来随着国家政策的扶持及良好的外部环境，财产保险行业显示出巨大的市场发展潜力和延伸空间，市场占有率和收入大幅度提高[1]。然而，在发展过程中，一些财保公司为扩张业务忽略了对公司内部的管理，尤其是业务成本的有效管理，存在一系列问题，对公司的盈利及市场竞争力造成了不利的影响[2]。因此，研究业务成本管理对公司的发展和市场经济的有序开展有举足轻重的作用，能够助推财产保险公司的发展经营，依托市场完善自身的建设。

一、财保公司在业务成本管理上的突出问题

（一）成本管理观念的滞后

由于保险业务对财产保险公司的运行发展有直接的影响，因此在实际操作中，公司常常出现偏重业务扩张而忽略业务成本的控制和管理。在此影响下，公司的管理人员和普通员工的成本管理意识相对滞后，一味追逐业绩的增长和利润的获得，严重忽视对业务成本的控制。为提升业绩，促进保费指标的增长，一些财保机构不惜扩大成本开支，造成成本管理的无序和混乱，反过来给财保公司的收入增长带来了很大的负担。财产保险公司的这种偏重业绩忽视成本管理的做法，实质上应归咎于业务成本意识管理淡薄，从根本上对财保公司的有序、合理发展有百害而无一利。

（二）业务成本管理的制度缺失

相比保险业的蓬勃发展，财产保险公司在我国存在业务成本管理的制度缺失。其问题主要表现为以下几个方面。第一，成本管理先天不足，基础非常薄弱，成本预测性分析和计划匮乏。第二，在成本核算领域，财产保险公司往往青睐于财务成本的控制核算，对业务成本及管理成本不够重视。第三，在信息化时代的今天，国内大部分财保公司的成本管理方法仍然比较落后，缺乏信息化的依托和支撑，成本信息的传递不畅，得不到有效的展示和反馈[3]。在市场经济体制下，企业急功近利，没有及时更新成本管理和控制的理念，使其在成本管理上没有明确、统一的指导思想，造成业绩增长和成本管理脱节，最终对财产保险公司的长期发展有极大的影响。

（三）成本核算的手段存在问题

为促进保费指标的增长，财保公司往往通过扩大成本开支来实现这个目标。然而，这也给财保公司的成本核算提出了更高的要求。成本核算不当是造成成本支出无法得到有效控制的主要原因。首先，财产保险公司的成本核算通常只关注直接变化方面的核算，忽视了间接费用的核算，过程缺乏目的性，没有及时的跟进和控制[4]。第二，没有制定完善的分类和管理的方法，对账务明细进行较为粗糙的核算方法，如采用分险种进行成本核算，在一定时间内可能能掌握其中一种险种的成本，但缺乏定量分析和系统性的比对，而这个环节在成本核算和管理方面起着重要的作用。第三，缺乏营业费用分配的合理制度，使业务成本支出得不到很好的控制。

（四）成本约束不足，缺乏定期的考核激励

财产保险公司对成本的约束不足，没有合理的考核激励制度对成本控制管理造成了不利影响。这实际上反映出公司缺乏内部的控制和管理制度，没有有效的监督。在这种情况下，从业人员在进行销售的过程中，往往忽略对成本的有效控制，加之公司没有建立其长效的激励机制，业务成本的管理控制便成了一纸空文。长此以往，给公司带来了严重的成本负担，影响其市场竞争力。

二、业务成本管理的可行性措施分析

（一）提升企业对财产保险业务成本的控制意识

長久以来，国内的财产保险公司只重视保费的和业绩的增长，对业务成本的管理反应冷淡。其做法实质上影响了公司健康有效的发展。因此，财保公司有必要加强对业务成本的控制和管理，在全体员工中树立业务成本控制的意识，将其纳入业绩考核的一项指标或采取鼓励性措施激发员工的控制意识。财产保险公司应做到内外兼修，一方面要注重对外保险业务的开展，另一方面要加强对内部成本的控制和管理，避免因业务成本的剧烈增长给公司带来严重的隐患，影响其稳定发展。因此，企业的高级管理人员应制定详细的成本管理方案细则，做到科学、有效，有前瞻性，并落实到每一位员工，让业务成本的控制为业务增长保驾护航，有效提升财产保险公司的管理水平，实现社会、经济效益的双丰收。在实际操作中，要制定好业务成本管理计划及策略，强化基层员工的重视程度，使公司全体人员能够自觉主动地参与到业务成本控制和管理的事务中，保证财产保险公司的长远发展。

（二）切实把控承保质量和理赔，加强成本管理

对企业业务成本的有效管理和控制，首先是要把控承保的质量和理赔。随着国内财保市场的不断升级壮大，一些财产保险公司为开拓市场，提高市场占有率，提升市场竞争力，攫取更大的利润回报，只重视对潜在客户的发展和保费的增长，忽视了对承保质量和理赔的严格把控。例如在保单开出前，忽略了对被保险客户的身份及状况的核实和验证，以致被动遭到被保险人的骗保现象，使公司遭受了极大的经济损失。因此，对公司的内部管理应该成为题中之义。在实践中，必须有效提升内部员工对承保质量的控制，认真总结经验和教训，加强成本的管理。在此基础上，作为承包人，管理人员应当提升风险意识，引导员工对被保险人的背景资料做细致的分析和调查，建立防损机制，将理赔率和公司工作人员的收入直接相连，激发员工自觉落实承保监督的任务。另外，在出险工程中，应注意加强现场的勘探工作，认真调查和询问，并协助有关部门做好定损的工作，随时做好记录和监控，避免因骗赔或多陪给公司造成不必要的损失。endprint

（三）细化财务工作，使各项费用支出有章可循

应加强对公司的经营费用支出的有效管理，嚴格审核相关手续费用明细。落实财务管理准则，建立科学长久的审批制度，将财务管理纳入公司发展的一个重要部分，认真选拔和培训财务人员，学习相关法律法规，形成多层次、全方位的管理模式。另外，财务人员要进行合理的预算，对超出预算的行为认真分析其原因，严格制止不合理的超支行为。若出现政策性的偏差，应及时请示上级，做好有针对性的修订。总之，财务管理人员应当严格把关，充分发挥监督的职责，合理控制收取的比例，认真分析业务拓展需要的投入，对特殊业务要及时与上级部门进行沟通，做好财务业务的宣传工作。

（四）完善成本管理方法，实现管理目标

在不损害企业经济效益的前提下，应当进一步完善企业的成本管理方法，有效降低业务成本的支出。首先，应制定具体明确的成本管理的目标，针对不同险种和不同时间段，应做到具体问题具体分析，做好预算计划。第二，在公司内部深入开展成本节约的工作，扎实推进成本控制建设，将业务成本控制纳入员工的年度绩效考核中。第三，整合财产保险险种，完善险种结构。对长期实现盈利或有发展潜力的险种，应在深入讨论的前提下适当扩大业务的范围。相反，对经常处于亏损状态或经济效益不显著的险种，应进行大刀阔斧的改革和切除，以突出优势险种，提高经济效益。另外，适当控制保险的赔付水平，在保证客户利益不受损害和公司形象的前提下，提升对赔付事件的审查和核对。第四，要加强对从业人员业务素质的培训，提升专业技能，合理进行理赔。对可能产生的理赔纠纷，要做到有预见性，并耐心向客户解释，将公司的损失最小化。

（五）严格控制保险手续费的提取，系统管理重点款项的支出

随着保险市场的跳跃式发展，保险市场的竞争日趋激烈，也助长了公司的各项手续费用，此种趋势更有越演越烈之势，增加了企业的管理成本负担，减少了企业的经济利益[5]。因此，严格控制保险手续费的支出成为企业的共同目标。它要求管理人员根据险种的特点及难易性制定科学合理的费用投入比例，不能随意超出费用的限额，影响公司的经济利益。此外，对业务成本的管理应突出重点，集中管理重点营业费用，特别是涉及灾患预防支出、资产折旧等运营管理的成本，要进行深入的对比分析，运用科学的定量定性分析法，衡量利弊关系，做到及时的检查和跟踪，细化管理费用，控制成本开支，真正把资金用到对公司发展有重要积极作用的领域，防止盲目投入造成管理混乱。

（六）提升会计的核算水平，站好会计监督岗

财会部门熟悉公司的收支情况，掌握了业务成本核算的关键问题。因此，提升会计的核算水平对公司取得经济效益有重要作用。在日常的核算过程中，财会部门不应独立于其他职能部门之外，应加强与行政部门和相关业务机构的沟通和合作，对已经产生的费用切实做好账簿登记，详细记录保险业务成本的资料，为管理人员制定科学合理的经济决策提供依据，改进提升业务水平，为公司的长远发展添砖加瓦。

三、结束语

财产保险公司的有序、合理、健康的发展并不仅仅由公司的业绩水平和市场份额决定[6]。以往的经验说明，单纯依靠业绩提升实现企业的经济效益是走不通的[7]。企业需要调整发展思路，重视业务成本管理的工作，加强业务成本的核算和与公司相关部门的协调与合作，在不损害客户利益和公司形象的基础上，严密控制保险理赔的成本费用，从根本上提升财产保险公司的经济利益，才能使公司能从容自如地应对突发的灾害事故，促进公司长久持续的发展。

参考文献：

[1]薛林南，线春艳，郭宛丽等.加强公立医院预算管理与成本管理联系的思考[J].中国卫生经济，2016，35（9）：87-89.

[2]马云龙.商业银行中间业务成本管理工作研究[J].卷宗，2016，6（8）：338.

[3]马新华，马淑菁.资产全寿命周期成本管理研究与实践[J].青海电力，2016，35（1）：66-72.

[4]苏刚.证券公司成本分类管理探索[J].中国管理信息化，2015，18（16）：44-45.

[5]闫博英.证券公司营业部的成本管理及改善对策[J].企业改革与管理，2015，1（18）：147-147.

[6]顾红霞.商业企业成本管理问题研究——以沃尔玛为例[J].劳动保障世界，2017，1（24）：45-46.

[7]贺兴业.分析油田建设系统建筑安装工程成本管理[J].中国化工贸易，2015，7（31）：78endprint