彭玉娜

【摘 要】本文对货币资金存在的风险进行分析，明确了货币资金管理的关键岗位控制要点，旨在结合企业具体情况明确货币资金管理中存在的问题，契合实际情况制定相应的对策，从而有效发挥工作人员、软件、硬件的最大作用，提高货币资金管理效率。

【关键词】货币资金管理；关键岗位；控制

以往，较多出纳员会伪造银行进账单、偷盖印章、空提票据交换，将营业的资金转入自身的账户。为维护企业经济效益，需做好对企业货币资金的管理工作。因此，本文重点分析了货币资金管理中的不足，旨在结合具体状况，采取对应的措施进行处理，旨在保证货币资金的完整、安全、合法，提高工作人员的综合素质及责任意识，推动企业的良好发展。

一、货币资金管理中存在的风险分析

1.现金收付管理问题

现金收付管理的侵占渠道包括：对原始凭证金额进行更改，无法保证原始凭证的真实性。这和出纳人员为简化自身工作、凭证管理方面存在不足等有关，进而会出现发票、收据、工资单的数据被更改的现象，严重的情况还会发生贪污款项、在空白单据上随意填写业务金额、虚假报账等问题；出纳人员/收款人员仅收现金，为客户提供服务时，受到登记信息所影响，无法保证内部控制效果。主要表现：不能及时为付款人员开具相应的发票、收据；过期作废发票/收据没有处理以及伪造银行账单，发票/收据不入账等；不能如实列出具体的金额，将货币资金占有。……