徐国涛 栾岚

摘 要：流动资金是企业资金结构中最具活力和弹性的一部分，它反映在企业生产经营的各个环节。企业能否高效运用流动资金，直接影响到经济效益的提高和其在市场中的竞争力。尤其对于我国中小企业而言，要想打破发展瓶颈，必须做好管好流动资金。本文主要通过对中小企业流动资金管理中存在的问题进行探讨研究，并结合相关理论知识指出其不足和成因，最后提出提高企业流动资金使用效率应从拓宽融资渠道、完善流动资金控制制度、盘活资金、实行全面预算管理等主要方面着手。

关键词：流动资金；中小企业；管理

随着我国社会主义市场经济的不断发展和经济全球化的全面深入，企业面临的内外竞争环境日益激烈。在企业经营管理过程中流动资金管理作为财务工作的一项重要内容，如何有效提高流动资金使用效率，增强企业竞争力则成为现代企业在生产经营中必须思考的问题。而当前许多企业尤其是中小企业在营运过程中正是由于流动资金管理不当，使其背离最初的管理目的，造成资金周转速度迟缓等问题，从而进一步影响企业的经济效益和长远发展。企业流动资金效率提升的关键在于流动资金的融入、监管、周转等各个环节安排是否合理，能否在最大程度上使流動资金充分发挥规模效益。

一、企业流动资金管理的问题及成因

（一）企业流动资金管理的问题

1.企业流动资金融资困难