基于资本运作构建电费资金风险全过程管控体系

文/张颖，国网北京朝阳供电公司

随着我国经济持续快速发展，电力企业的资金运动规模和频率剧增，由于监管不力，部分企业资金周转过程中发生的各种沉淀、损失风险屡见不鲜。如何加强电费资金管理，防范资金风险，是摆在所有电力企业面前迫切而重要的问题。朝阳供电公司负责朝阳区470 平方公里范围内 117 万个电力客户的供电工作。本公司共有8个营业所，由于地域广阔，营业网点分散等特点，存在着财务部门与营销部门相互脱节的现象,系统的相对独立，使财务部门在日常的工作中只能单纯的接受营销部门的数据，造成财务监控未能深入到电费源头，易造成监管缺失。

1 电费资金风险全过程管控体系的目标描述

1.1 电费资金风险全过程管控体系的理念或策略

朝阳供电公司提出并实施的电费资金风险全过程管控体系，其核心理念和策略可以概括为：“全方位、全过程、动态化”三个方面。第一，“全方位”意味着朝阳供电公司电费资金有效管控，必须建立在核算中心、营业所、财务处等形成全方位合力的基础之上，单独依靠财务处的力量，对于防范电费资金风险而言杯水车薪甚至是贻害巨大。第二，“全过程”意味着朝阳供电公司电费资金有效管控，必须建立在对资金运动的诸多风险节点的全面管控的基础之上，具体的风险节点至少应当包括：资金账户设置、电费资金预测、资金流转、资金退回、月末在途资金等。忽视资金运动全部链条之中的某个节点，电费资金颗粒归仓的管控目标无法实现。第三，“动态化”意味着在电费资金流转、资金退回以及资金对账等链条，要做到适时、动态监控，切实防止资金沉淀。

1.2 电费资金风险全过程管控体系的范围和目标

朝阳供电公司建立的电费资金风险全过程管控体系，其内容主要包括：第一，电费资金账户的设置管理；第二，电费资金预测管理；第三，电费资金流转的动态监控管理；第四，电费资金退回的审核管理；第五，电费月末在途资金管理。电费资金管理的范围包括电费及相关收入。具体而言，电费资金风险的全过程管控体系，首先从资金运动的源头，即电费资金账户的设置这一风险节点开始，加强集中化管理，严格收编资金账户，减少和凝聚财务管理的触角，利用银行的服务网络和先进的资金结算系统，保证方便、快捷、准确的收回和上缴电费；其次，对于电费预测风险节点、资金流转风险节点、资金退回风险节点、减少月末在途资金而言，根据各自的风险特征，制定对应的风险防范手段，避免中间环节的资金流失风险和资金沉淀风险。

2 主要流程说明

2.1 资金账户实施一级账户管理

在没有实现资金收支两条线和电费账户集中管理前，各供电营业所均在当地金融机构开设账户，上级部门无法对电费安全性实施统一监管。这样以来，可能出现的资金风险是，不法分子乘机侵占挪用电费，使企业遭受损失。朝阳供电公司由于历史及地域等原因，一直采取8个营业所开通5个二级账户的管理模式，这种模式造成财务部门对所属二级账户的无法管理，对其的资金进出情况无法监控。为解决这种情况，朝阳供电公司取消所有营销部门的二级电费账户，按照财务集约化统一要求，实现了北京局一级账户管理模式，采取银行上门收款与供电所就近送交款项相结合的管理方式，使电费可以在第一时间直接存入一级账户。这样可以减少电费资金在基层单位的流通环节，减少资金风险，使财务部门可以随时把握资金的流向。

2.2 资金预测实施专业化调整

在供电企业财务管理的过程中，资金流转本身与生产销售等环节的各个业务部门紧密联系，因此也只有业务部门才可以精确的地预测出资金的周转量和周转时间。在我国大多数企业的资金预测过程中，往往把资金预测表的编制任务完全归结于财务部，而忽视了业务部门的实际资金预测能力。以月度现金流量编制执行率指标为例，此项指标是资金流量管理的手段，是财务预算的重要组成部分。

3 评估与改进

3.1 电费资金风险管理体系的评估方法

通过加强电费资金的集中管理与过程控制，优化了电费资金管理流程，完善了内控稽核管理，实现了电费收缴的过程管理和环节监控，使售电量、销售收入、电费资金处于可控状态，使财务部门参与到电费流转的每个环节，促进了电费资金管理规范化和标准化管理水平再上新高。加强对同业对标与资金的集中化管理是财务部门对营销部门电费资金管理的重要方式和手段。同业对标工作是提高精益化管理的有效手段，通过对应收电费的预测，使财务人员能更好的了解现金流量编制执行率完成情况，同时通过SG186系统的监控，清晰了解在途资金的数量，并及时与营业部门沟通，减少在途风险资金，使电费资金能及时到账，保证流动资产周转率指标的完成。财务人员在完成指标考核工作的同时，利用专业优势指导营销部门进行专业，正规的会计操作。使财务人员在资金管理工作中充分发挥了积极主动性，提高了业务管理能力。

3.2 电费资金风险管理体系存在的问题及改进方向

纵观电费资金风险全过程管控体系，虽然使财务人员和营销人员均有效参与到电费资金运动的监管链条之中，但是由于营销与财务的专业化差别，使营销人员仍然对财务的工作流程与要求存在一定的认识偏差。因此这还需要两个部门间在相互的正式与非正式交流中不断地磨合与切磋，切实实现电费资金的有效管控。使财务的专业工作准则及其流程，成为指导营销一线人员的工作要求和准则。也使财务人员不断吸收营销工作的框架与流程中的核心思想，不断完善双方的工作内容，对电费资金流程管理进行规范化控制，最终提高资金管控效果和质量。在企业经营管理过程中，要实现企业效益最大化，就要从内部挖潜，整合企业内部资源，使部门或单位间共享信息，共同为客户提供更优质的服务。