金志涛

（哈尔滨中远化工物流有限公司，哈尔滨 150000）

推进财政内部控制建设之我见

金志涛

（哈尔滨中远化工物流有限公司，哈尔滨 150000）

本文阐述了加强财政部门内部控制工作的重要意义，介绍了财政部内部控制工作的主要做法，解读了抓好财政系统内部控制建设的主要任务和工作措施。

财政内部控制；任务；措施

1 财政部门建立和实施内部控制的内涵和意义

1.1 财政部门内部控制的概念

所谓财政内部控制是指通过查找、梳理、评估财政业务及管理中的各类风险，制定、完善并有效实施一系列制度、流程和方法，对工作风险进行事前防范、事中控制、事后监督和依规纠正的动态过程和机制，以有效避免财政政策制订和资金分配过程中的业务风险与廉政风险，切实提高工作效率和服务质量，更好地发挥财政在国家治理中的重要作用，更好地体现党中央全面深化改革、全面依法治国、全面从严治党的新要求。

1.2 财政部门建立和实施内部控制的背景和意义

加强内部控制建设，既是财政部门贯彻落实党中央工作部署的重大举措，也是推进国家治理能力现代化、建立现代财政制度的具体手段，更是提高自身“免疫”功能、规范内部管理的治本之策。就当前情况看，我们应从防止财政权力滥用、提升财政管理水平、增强推进财政改革的合力、维护财政经济秩序、建设服务型政府等方面，充分认识建立和实施财政内部控制工作的基本背景和重要意义。

2 财政系统推进内部控制的主要任务和措施

2.1 强化内部控制贯彻执行

内部控制管理部门应率先加强自身的内控工作，一是优化构建业务系统和办公自动化系统，将内控理念、控制活动和控制措施固化在系统中，实现内部控制的程序化、常态化，通过内部信息公开和共享，使决策、执行、监督既相互协调又相互制约。系统将通过授权控制和节点控制来防范业务风险，如果该走的流程没有走，或者业务流程中的某个环节出了问题，流程将无法继续往下走。二是根据内控管理需要组织开展定期检查和不定期检查，及时发现内控薄弱环节、查找原因、堵塞漏洞，定期披露内控检查的结果，既对内控工作做得好的单位和个人进行表扬，也对内控工作不力的单位和个人予以通报，全面提升制度的执行力和内控成效。

2.2 推进内部控制工作，防范各类风险

财政部门应牢固树立内控理念，合理设置内控机构，抓住定岗定责、流程控制、细化风险、控制节点、加强监督和强化问责等关键环节，完善制度明确职责，理顺流程控制节点，下大力气提高内部管理和控制的有效性，积极稳妥地推进财政管理的科学化、规范化和信息化，着力防控业务风险。

2.2.1 推进财政内部控制制度体系建设

内控制度建设要坚持突出重点、整体推进，构建内容协调、程序严密、配套完备、有效管用的制度体系。要结合当地实际情况顶层设计内部控制基本制度，将业务流程进行分类，明确内部控制制度的适用范围及控制目标，提出内部控制的主要要素和应当遵循的原则，明确专项风险内部控制的种类、方法、主要内容以及职责分工。要科学制订符合本单位实际情况的内部控制办法和操作规程。深入梳理预算编制、预算执行、决算编报等财政业务重点领域和主要流程，抓住重要环节和控制节点，分析存在的业务风险和廉政风险，厘清责任边界，按照分事行权、分岗设权、分级授权的要求，综合运用不相容岗位（职责）分离控制、授权控制、归口管理、流程控制、信息系统管理控制等方法进行有效防控。

2.2.2 推进财政内部控制执行体系建设

习近平总书记曾经指出，各项制度制定了就要严格执行，不能让制度成为稻草人，而应落实在实际行动上，体现在具体工作中。要建立及时有序的风险事件应对机制，采取有效措施防范次生危害、降低风险事件危害、弥补制度和流程漏洞。要建立公平有效的内部控制考评机制。组织对内部控制制度执行情况的考核与评价，科学确定考核评价的重点和标准，将专项风险内部控制办法及操作规程当中的风险进行量化，设定合理的分值，将各单位内部控制制度执行情况、自查自纠情况、风险事件应对情况、专项检查处理及整改落实情况等纳入考核评价范围和指标体系，逐步形成科学、合理、公平、公正的考核评价指标体系。要建立严格的检查问责机制，对内部控制失职失察单位和干部职工违规行为进行责任追究。组织开展定期检查和不定期检查，适时通报监督检查结果。根据风险事件不同等级，制定对应的惩戒措施，坚持有责必问、问责必严。要强化结果运用，将单位和个人内部控制制度执行情况与评“优”评“先”、干部提拔使用等挂钩，全面提升管理成效。

2.2.3 加强财政内部控制信息化建设

信息化流程控制的实现是对财政业务流程有效管控的重中之重。要按照“统一规划、分步实施、逐步完善”的原则，积极推进内部控制信息化建设。要逐步将内部控制制度、操作规程、内部控制理念、控制活动、控制措施等固化融入业务生产系统，专项业务系统和办公自动化系统，建设覆盖财政各业务系统的内部控制监督管理工作平台。建立风险识别和预警机制，通过信息采集、风险预警等技术手段，强化流程控制，对财政资金运行全过程等财政主要业务的内部控制有效性进行监控，对财政内部控制各项业务进行管理，做到过程留痕、责任可追溯，实现财政部门内部控制的信息化、程序化和常态化。

2.2.4 加强财政内部控制宣传教育

采取多种形式加大宣传教育力度，深入推广内部控制理念，广泛宣传财政部门规范权力运行、严格内部控制的先进经验和典型做法，引导广大财政干部职工树立正确的权力观，适应内部控制新常态，自觉提高风险防范和抵制权力滥用意识，正确行使人民赋予的权力。要加强内部控制业务培训，使财政干部职工紧密结合工作实际，深入领会、积极探索财政内部控制的特点和方法，让内部控制理念深入人心，充分体现出“要我内控”向“我要内控”意识的转变，为全面推进财政内部控制建设营造良好的内部环境和社会氛围。

3 结语

建立和实施内部控制制度是一项系统工程，也是一项长期的工作任务。要精心组织、齐心协力，共同把财政系统内部控制建设工作抓紧抓实抓好，进一步提高财政部门的管理水平和服务能力，为各项重大财政政策的执行提供有力保障。

[1]《统一思想 真抓实干 全面推进财政系统内控建设》—— 财政部监督检查局局长、内控办主任吴奇修2015年6月30日在全国财政内部控制工作培训班上的讲话。

[2]《财政部关于加强财政内部控制工作的若干意见》（财监〔2015〕86 号）。 □

（编辑/穆杨）