佟 杰

（安徽江淮汽车集团股份有限公司，安徽 合肥 230601）

基于风险监控的汽车产品研发费用预算管理

佟 杰

（安徽江淮汽车集团股份有限公司，安徽 合肥 230601）

文章重点阐述的是汽车产品研发项目费用预算管理中，正确识别预算的风险点，采取有效的对策与考核机制，促进预算管理水平的不断提升。

风险；管理

CLC NO.: U461.99 Document Code: A Article ID: 1671-7988 (2017)20-183-02

引言

汽车产品研发必须在特定的时间、预算、资源范围内、依照规范完成。在研发过程中，各个环节均会产生费用，风险点的识别与控制直接关系到整体预算的准确性。文章中阐述了研发环节的风险点识别，以及通过良好的预算控制措施，促进预算管理的良性发展。

1 汽车产品研发费用的构成

汽车产品研发费用指的是产品研发项目从批准立项到量产阶段发生的与该项目相关的费用。汽车产品研发费用包括设计费用、材料费用、试验费用、职工薪酬以及其他费用。

设计费用除了标杆样车的购买、拆解和分析费用，还包含委托合作单位进行新产品开发的设计费用，包含车身系统方案设计、底盘系统方案设计以及电子电器系统方案设计等。

材料费用包括产品研发过程中试制发生的相关材料费用和为进行造型验证、结构验证制作的油泥模型费用或快速成型样件费用。试制过程材料费用包括：Mule车试制、整车试制、可靠性试验、性能试验等耗用的材料费用。

试验费用指的是产品研发过程中验证产品策划时的性能和可靠性目标而发生相关费用以及公告申报过程中发生的费用。具体包括试验验证发生的油费、加载费用、代驾费用以及公告申报给检测中心的费用等。

2 预算风险识别

2.1 预算编制风险

未充分考虑汽车研发项目所涉及的内部和外部环境，导致编制的预算脱离实际；预算编制没有引起足够的重视，数据缺乏真实性和客观性，使预算只存在于形式；预算未经有效审批等。

2.2 预算执行风险

未将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度预算目标的实现；未严格执行研发过程中设计费用、材料费用等预算；对预算执行中出现的异常情况，企业有关部门未及时查明原因，提出解决办法；对于预算内的资金拨付，未按照授权审批程序执行；各预算执行单位未定期报告预算的执行情况。

2.3 预算调整风险

预算调整不符合调整条件；预算调整未经有效审批；预算调整事项偏离年度预算目标等。

2.4 预算考评风险

预算考评未总结预算管理过程中的经验与教训，不断提高预算管理水平；预算考评未正确评估公司及各单位在预算期的风险水平；预算考评结果不公正，影响员工积极性等。

3 预算管理落实

3.1 强化预算的执行与控制

预算编制完成后，还需项目经理管控和员工的全面投入，才能达到既定的预算目标。预算执行过程中涉及到的重要资金投入节点是整个预算的关键环节，应强化预算的约束性，预算一经确定，在企业内部即要严格按照预算执行，不允许偏离预算主体。同时，要把预算控制的责任落实到每个终端环节，各项预算指标下达后按照“横向到边、纵向到底”的管理要求进行全面预算指标的内部再分解，建立与其匹配的预算指标过程控制和措施保证体系，确保年度各项预算指标的全面完成。

建立严格的授权批准制度，明确项目各级主管、各事业部和职能部部长审批的权限，使其分工负责、各司其职，在预算指标内进行审批，每笔对外支付的款项，都必须在预算管理的范围内并经相关部门主管签字，财务部门方可受理，做到权力和责任的统一。

3.2 及时进行预算差异分析

预算差异分析一般发生在预算执行过程中和预算完成后。在分析时，要对预算差异进行深入的、定量的分析，确定差异产生的原因。预算执行过程中的差异分析可以根据相关条件的变化来帮助调控预算合理而顺利的执行，预算完成后的差异分析则可以总结预算完成情况，帮助评价预算期间工作的好坏，进而为该汽车产品预算的整体管控过程的评价提供数据依据。

3.3 重视预算的考评和激励

对预算的执行情况进行考评，监督预算的执行、落实，建立起客观公正、科学合理的考核指标和奖惩制度，可以加强和完善项目的内部控制，也对员工的激励制度提供了科学可靠的基础。通过绩效评价，给予合理奖惩，使员工自觉地执行预算，保证预算目标的顺利实现。

3.4 提升预算管理的信息化水平

成功的预算要求数据具有正确性和精确性，这就要求预算管理人员在掌握理论知识的基础上，还要掌握计算机信息技术，利用预算管理信息化工具对预算执行情况进行分析、核算与监控。人与机的有效结合，才能使预算更加科学、合理、准确，也使整个管理提升到一个新高度。

4 总结

通过对汽车产品各项费用在实际操作中可能存在的风险点进行识别，并采取有效的考核机制，以提高对研发费用管控的有效性，最大限度地降低风险费用的产生，提高项目管控人员在费用预算方面的责任心，从而推动企业全面预算管理得到有效的落实。

[1] 张巧红.浅谈现代企业全面预算管理体系之构建[J].财政监督.2007.(08).

[2] 贾卒.全面预算管理实践.机械工业出版社,2015.

[3] 黄慧芳.推行全面预算管理加快企业管理创新[J].大理学院学报.2005.(04).

Based on risk monitoring, automobile product r&d expense budget management

Tong Jie
( Anhui jianghuai automobile group co., LTD., Anhui Hefei 230601 )

This article focuses on the cost management of automobile product R & D project, correctly identify the risk point of the budget, and adopt effective countermeasures and assessment mechanism to promote the continuous improvement of the budget management.

risk; managemen

U461.99 文献标识码：A 文章编号：1671-7988 (2017)20-183-02

10.16638/j.cnki.1671-7988.2017.20.063

佟杰（1982-），女，助理工程师，就职于安徽江淮汽车集团股份有限公司。