初卫东

摘 要：作为农村金融的主力军，SXXH面对当前经济下行压力加大，经济结构调整深化，新旧风险交织叠加。文章通过对SXXH信贷风险管理的成因进行分析，结合目前业务发展现状，提出具体的解决方案和思路。

关键词：信用社 信贷 风险

中图分类号：F830 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2017）09-135-03

“SXXH”是陕西省辖内农村信用合作联社、农村合作银行和农村商业银行等农村合作（商业）金融机构的集体简称。SXXH是二级法人结构，各县级法人机构统称为县级农合机构。经过65年的发展壮大，SXXH现已成为机构遍布城乡，从业人员众多，客户群体广泛，业务规模居前的现代化金融机构。

一、基本情况

近年来，SXXH各项业务快速发展，经营管理状况明显改善，为支持“三农”和实体经济发展做出了重要贡献，社会形象和社会地位大幅提高，已成为农村金融的主力军、党和政府联系农民的金融纽带，在支持全省农村经济社会发展中发挥了举足轻重的作用。截至2016年末，SXXH现有员工20000余人，存款、贷款总量保持全省同业第一。然而，作为农村金融的主力军，SXXH自身也出现了诸多难以克服的问题和矛盾，新旧风险交织叠加。

二、业务发展情况

（一）总体情况

总体来看，全省SXXH资产负债规模稳步增长，实体贷款增长趋缓，资产质量有所下滑，拨备计提压力增大，具体如下：

1.资产负债规模稳步增长。截至2016年末，全省总资产6000多亿元，较年初增加900多亿元，增幅16.2%。其中，各项贷款余额2700多亿元，较年初增加200多亿元，增幅8.7%。总负债6100多亿元，较年初增加800多亿元，增幅16.8%。其中，各项存款余额4600多亿元，较年初增加500多亿元，增幅12.8%。所有者权益300多亿元，较年初增加22亿元，增幅6.3%。即SXXH的资产和负债都呈现稳步增长的趋势，SXXH的总体经营情况属于良好。

但是，由于SXXH有很大一部分业务与农村经济发展有关，因而对其农信的经营状况需要特别关注，从全国农信系统情况看，全省农合机构存款余额占全国农信系统的比例为2.2%，较年初下降0.18个百分点，居全国农信系统第20位，增速低于全国农信系统1.14个百分点，居第19位。全省农合机构贷款余额占全国农信系统的比例为2.1%，较年初下降0.19个百分点，居全国农信系统第21位，增速低于全国农信系统平均水平2.06个百分点，居全国农信系统第24位。由此可以看出，SXXH的農信系统中的存贷款都有所下降，即SXXH的农信发展状况有所滞后，需要引起高度重视。

2.实体贷款投放趋缓.截至2016年末，全省实体贷款余额2200多亿元，较年初增加70多亿元，同比少增110多亿元（考虑政府资产置换等其他因素，全省实体贷款较年初增加170多亿元，同比少增17多亿元），其中：涉农贷款2000多亿元，较年初增加60多亿元，增幅3.1%，低于各项贷款增幅5.64个百分点。票据贴现余额510多亿元，较年初增加140多亿元，同比多增19多亿元。

3.信贷资产质量下滑。从近年情况看，全省不良贷款余额及占比在2014年后呈阶梯式上升态势，信贷资产质量下滑严重，信贷资产风险覆盖面不断扩大，重点地区和重点机构信用风险突出。报告期内，全省表内不良贷款余额200余亿元，较年初增加60多亿元；不良贷款占比8.1%，较年初上升1.7个百分点。

全省农合机构强化风险管控，采取有力措施，基本实现了对各类风险的有效控制，但主要监管指标仍有所下降，风险抵补能力弱化。其中：拨备覆盖率111%，较年初下降13个百分点；资本充足率10.7%，较年初下降1.3个百分点。

（二）不良贷款基本情况

1.表内不良贷款余额、占比出现“双升”趋势。截至2016年末，全省农合机构表内不良贷款余额220余亿元，较年初增加60余亿元，占比增长幅度较大。

2.表外不良贷款清收不理想。受表内不良贷款大幅上升的影响，表外不良贷款上升明显，清收成效不理想。截至2016年末，全省表外不良贷款余额200多亿元，较年初上升50多亿元。其中：已置换不良贷款余额19亿元；已核销不良贷款余额80多亿元，已打包不良贷款余额20多亿元，政府资产置换不良贷款余额100多亿元，现金收回不良贷款6亿多元。

从贷款的行业分布来看，截至2016年末，各主要行业贷款质量呈下降趋势。农林牧渔业、批发零售业、采矿业、建筑业等四个行业不良贷款余额合计100多亿元，占全部不良贷款余额的83%，较年初上升60多亿元，占全部不良贷款上升额的98%。

从不良贷款的成因上看：一是大客户融资需求和县级机构贷款管理矛盾加剧，大额贷款风险逐步暴露。部分县级机构在企业原贷款未结清的情况下，简单依靠为同一客户继续增加授信的方式拓展业务，客户对贷款的依赖性增强，导致单一客户授信风险不断聚集。二是社团贷款管理风险渐显。部分机构未按照省联社要求，对社团贷款第一还款进行详实调查，疏于对客户第一还款来源的控制，导致新增社团贷款欠息现象严重；同时，对分期还款计划执行不力，导致客户集中还款压力增大，社团贷款风险防控亟待强化。三是对项目风险评估不客观，诱发风险。部分客户对经济形势预判不清，盲目进入未知领域，县级机构在尽职调查中，对项目风险评估缺乏技巧，对信贷资金投向行业调查不实，为信用风险的爆发埋下隐患。

综上所述，SXXH总体经营情况趋于稳定，但是信贷资产质量有所下降，不良贷款增多，贷款质量欠佳，且农信存款和贷款余额均有所下降，风险抵补能力弱化，为了加强对SXXH信贷风险的防范与管理，确保SXXH能够持续长久地发展，很有必要识别SXXH的信贷风险，从而更好地进行SXXH信贷的风险管理。endprint

三、信贷风险防控对策

SXXH当前要切实落实中央经济工作会议提出的增强同风险赛跑意识、下决心处置一批风险点，要把防控风险放在更加重要的位置，切实推进全面风险管理理念，降低或解决信贷中的风险点。结合SXXH信贷风险管理实际，分别从信用风险、操作风险、制度风险等方面提出解决信贷风险的解决措施。

（一）信用风险防范措施

1.构建社会信用体系。首先，加大对农村社会信用体系的宣传力度。随着信用村与信用户的建设，越来越多的人认识到信用的地位与作用。应该通过发放宣传单、投放墙体广告以及信贷员入户讲解等方式进一步宣传农村社会信用体系构建的重要性。对于一些赖账户，可以通过法律诉讼的手段来处理旧账与坏账，以反面警示的方式来宣传信用的重要性。另外，也可通过个人信用报告的推广来提高农户的信用意识。其次，对程序进行严格控制。程序上的控制也十分重要，在SXXH信贷综合管理系统上线运行后，对借款人及其关联家属、担保人等产生了较为显著的约束作用，我们可以通过对程序进行进一步的优化从而发挥程序的最佳限制作用。最后，做好客户信用等级评估工作。农村社会信用环境的构建是一个循序渐进的过程，为了尽可能地降低操作风险，可以通过客户信用等级评估的方式。

客户信用等级评定是信贷业务发生的前提，对于授信额度与评级应该是根据授权逐级进行审批。评级低或者为未曾评级的客户不得发生信贷业务，信贷业务应该是在授信额度范围内，不能超授信额度。通常是从客户与信用社业务合作情况、信用履约能力、盈利能力、偿债能力这四个维度来对信用等级进行评定。

2.优化社会信用环境。第一，提高借款人对信用社的认知，让其明白信用社的性质与作用，农信社并非是无偿为借款人提供贷款，借款人需要还本付息。第二，让借款人对自身的风险做出正确的评估，从而提高低风险者的贷款率并降低高风险者的贷款率。第三，对于信用度高，讲诚信的借款人，应该适当地降低其贷款利率并给予其优先贷款的权利。双方都希望能够建立长期稳定的合作关系，可根据客户的信用度情况进行差别对待，信用度高的客户应给予优惠利好政策。第四，充分发挥农信社的优势资源，帮助借款者降低经营风险。另外，通过一些金融产品（如保险、融资租赁等）来帮助提高经营者的风险抵抗能力，提高经营效率。由于农民知识水平与技术有限，SXXH可利用自身优势资源，通过宣传、教育等手段帮助提高农民的知识水平和种植技术，利用农信社的社会优势，帮助农民联系销售渠道、扩大销售范围，促进农民增收的同时提高农民的经济收入，从而降低农信社自身的贷款风险。

（二）操作风险防范措施

1.规范操作流程。在信用社的发展过程中，受历史原因和自身的原因，在具体的业务操作过程中还存在诸多问题，如业务流程不规范、客户资信评级不完善、贷款发放后缺少必要的跟踪手段与方式，导致可疑贷款与损失贷款发生比例比较高，进一步加大了信用社的运作风险。所以，针对以上种种问题，对贷款业务进行严格的跟踪与控制，避免因某一步骤操作不当而导致贷款收回困难的问题。

（1）对客户资信状况的考察。首先，要准确地评估客户的信用等级。一般而言，对企业客户信用评估主要包含以下几个方面的要素：借款人经济实力、借款人的履约能力、借款人的资本状况等。在企业信用打分中，可以分别设置六个不同的权重，分别为品质、控制、抵押、现金、条件以及能力等。在个人信用评分中，主要是考察品德、条件、能力、资本、担保品这五个维度，而这些要素的判断可从借款人受教育程度、年龄、职务、从业的行业等方面进行考量。其次，通过分析企业的财务数据来对企业的财务状况进行评估，评估的目的是为了解企业还贷能力，而衡量企业的还贷能力主要指标包括三个指标，分别为盈利能力、短期偿债能力与长期偿债能力。

SXXH服务的主体主要以私营个体业主、乡镇企业为主。这些主体的经济实力比较薄弱，如有经营不善很容易破产倒闭，因此对于SXXH而言，要重点关注借款者的偿债能力，分析其偿债能力指标。

流动比率大的企业往往更受银行青睐，因为流动比率大则说明企业的具有较强的短期偿债能力，债权人的债权更加容易实现。速动比率与流动比率的区别在于在流动比率公式中去除变现较慢的存货后与流动资产的比率，其中流动比率与速动比率分别要维持在2∶1和1∶1比较妥当。所谓的现金比率是货币资金和现金等价物在流动负债中所占的比率，现金比率不宜过高也不宜过低，需要控制在40%至60%之间。因此在具体的实践操作过程中，可根据以上这几个标准来对借款企业的短期偿债能力进行正确的评估。

（2）对担保人和抵押品的审查。贷款业务中，尤其是风险较大的贷款业务中，通常需要担保人的担保。然而，一旦借款人不如约偿还借款，则担保人要替借款人承担还款责任，所以在发放贷款业务时，要严格对担保人的资格进行审查，了解其还款能力。相当一部分县级农和机构没有正确认识到审查担保人的重要性，审查不严，在不了解担保人的实际情况的前提下发放贷款业务，最后发现担保人欠缺担保条件与资格，但此次贷款业务已经发生，难以弥补。

要严格审查抵押品。审查过程中主要是要注意以下几点：首先，审查抵押品的价值大小、变现可能性、品质以及市场行情等。其次，对于无法准确辨别抵押品价值的抵押品应委托专門的鉴定评估机构对其进行价值评估。再次，对于磨损或已经折旧的抵押品，应该以市场价值为参考依据，对抵押品价值进行重新评估。

了解贷款投资的项目。在发放贷款业务时，做好前期的项目调研工作，因为一旦项目失败，则作为第一还款来源的借款人则会损失惨重，削弱其还款能力甚至根本无法偿还借款，所以在发放贷款前要对借款人资质、借款人投资项目的可行性进行严格调查与审核。

（3）贷款后的档案管理。档案管理资料记载着客户的基本情况，也是客户借款情况重要凭证，是保证贷款如期回收重要依据，所以应该妥善保管档案管理资料。一旦发生客户无故拖延还款或者是企图逃避还贷款，则可以档案管理资料为凭证及时索取。从SXXH的目前的基本情况来看，贷后管理工作水平还有待提高，很多借款人的档案管理混乱，资料不全比比皆是，甚至出现过贷款人档案资料丢失的问题。所以，为了解决档案管理混乱的问题，应该建立专门的贷款档案，设计专门档案管理人员，为借款人单独建档，从贷款前—贷款中—贷款后进行全程的档案资料记载与管理，防止因档案管理资料丢失导致信贷风险增加，从而全面提升档案管理的水平。应该对客户的档案管理资料进行归档归类，与资信好、能及时还款的客户建立长期稳定的合作关系，大力开拓新客户，维系老客户。endprint

（4）贷款资金去向的追踪。近几年来，农信社提高了对乡镇企业的放贷比例，加大對乡镇企业的支持力度，为其提供融资渠道，促进农村经济的发展。然而，在社发放贷款业务的实际操作过程中，发现拖欠贷款的现象极为严重，相当一部分借款人以借款兴办乡镇企业为名，实际上却以获得的贷款购买私人住宅、汽车等物品。不仅有违国家推动农村实业经济发展初衷，而且占用了大量的农村信用资金。由于此类问题频繁发生，因此应该提前做好防范工作，建议可通过客户经理划区追踪制度来适当地避免此类问题。由于客户数量众多，因此若采用一对一追踪的方式，不仅造成人财物力的浪费，而且也是难以实现的。所以在具体操作过程中，可效仿基层公务员包村下乡措施的做法，建立划区追踪管理制度，由客户经理来监督其所负责区域内（通常是几个相邻的村）的贷款资金使用动态，确保资金使用合法合规，对于以不正当借口占用资金的行为坚决予以杜绝，认真核查其材料，定期对资金使用情况进行跟踪调查。

2.提升人员素质。

（1）优化员工知识结构。在激烈的竞争中，高素质专业的经营团队是提高业绩、不断进行企业创新的重要推动因素。金融机构风险防范需要综合考虑多方面的要素，其风险防范措施的设计需要综合运用数量统计、管理学、金融学以及经济学等多个学科的知识：在研究方法中，需要引入系统工程学、物流学等学科方法，所以SXXH应该加大对人才引进的力度，积极吸纳高素质、高学历的专业人才，不断优化员工的知识结构，为SXXH的发展储备人才。从SXXH的现有员工构成来看，大专、中专及以下学历的人占多数，人才结构不能满足其发展的需要。在技术不断革新，金融产品更新换代的速度不断加快的背景下，人才显得至关重要，而当前的人才结构凸显出后劲不足的问题。因此SXXH应该从现有的人员结构问题着手，制定五年人才库建设发展计划，将人才资源的建设与人才的培养作为一项战略性工作予以开展。

（2）建立严格录用制度。在金融机构中，裙带关系通常会导致任人唯亲，被人所诟病，不利于提高员工的整体素质，且不利于构建公平公正的员工薪酬制度与晋升制度。因裙带关系进入信用社的员工，往往专业素养欠佳、工作能力不足从而导致整体的工作质量与效率都受到影响。由于裙带关系的存在，给其他的员工产生不公正、不公平的印象，影响企业的凝聚力。因此，信用社应该建立公平、公正、严格的人员录用制度，坚决杜绝裙带关系，任人唯贤，营造一个公平、公正的竞争环境，打造一支高效、充满朝气与激情的工作团队，提高员工的工作效率和工作质量。通过这种从源头上杜绝裙带关系的聘任制度，为应聘者提供同等的机会与公平环境。

（3）加强专业团队建设。加强风险防控管理团队的建设，储备专门的风险管理人才。风险管理委员会作用的发挥需要以人才为保障，只有优秀人才的介入才能真正地推动风险管控事业的发展。

（三）制度风险防范措施

1.完善激励机制。SXXH应该将权责利进行有机的结合，构建借款人与联保贷款绩效评估机制，全面进行绩效考核与评价，明确客户经理与借款人贷款业务人员之间的责任与义务，通过制度来确保贷款业务质量。建立借款人信用贷款与联保贷款奖励专户，按照客户经理及其参与人员发展的借款人数量及借款人的实际借贷信息，如贷款金额大小、利息收益情况、贷款的质量以及贷款中需要承担的责任大小。严格根据“明确标准、专门计提、专户存储、持续累积、上不封顶、损失抵扣、履约兑现”的方式来设计专户资金，并以此为依据来进行奖励与惩罚。一般而言，在奖励专户受益人时，如果借款人的信用贷款与联保贷款没有完全履约完成，则不能兑现奖金，应该留存专户奖金来补偿因贷款偿还不及时而造成的损失。奖励专户受益人如果出现转岗或者退休等情况，不再经办借款人贷款业务，则由原所在机构进行审查后，按照受益人发放贷款的实际履约状况来给予专户受益人全额或者是按期兑现。

另外，奖励专户资金的发放、使用与分配不应受到各级管理人员的干涉，应根据具体分析借款人的信用贷款与联保贷款人员的授权情况，制定相应的赔付制度与责任追究制度。应该对每笔贷款方式、发放权限等进行考虑，权衡责任人的具体赔付金额，一旦发生贷款损失则要求相应的责任人承担责任，在弥补贷款损失时，可根据实际情况来采取清退、下岗、转岗以及降低分类等级等相关措施。

2.加大问责力度。由于涉农信贷具有周期长、风险高以及收益低的特点，因此为了指明信贷支农方向，监管部门要认真履行监管职责，加大对涉农贷款的监管问责力度。具体而言，主要可从以下几个方面着手：第一，为使涉农信贷资金专款专用，避免涉农信贷资金被挪用，应该对贷款发放条件进行严格的审查，加强涉农贷款的风险监管。第二，严格遵守《中国银行业监管管理法》，一旦发现违法违规行为，应根据不同的情形采取不同的解决措施，如监管谈话、停止审批新业务、限期整改等等。并严格按照《中国银行业监督管理委员会行政处罚办法》中的相关规定来进行监管，对应予行政处罚的，应严格按照处罚办法进行处罚。第三，对于银行高级管理人员如果存在违法违规行为最终导致产生不良贷款则应根据相关规定取消其任职资格。第四，如果存在违法放贷等犯罪行为，应及时移交至检察机关和公安机关进行处理。第五，对于不良贷款，贷款机构应该及时采取行之有效的解决方案，及时进行处理。第六，如果有违信贷管理制度，则SXXH应该及时给予其纪律处分。在以上各项处罚手段实施过程中，如有困难，应及时向银监会报告，申请有关部门进行协调处理。

参考文献：

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[2] 何振华.我国商业银行风险管理研究文献综述.时代金融，2014（2）：64-65

[3] 朱应雨.农户违约风险防范机制的博弈分析.农业经济，2011（11）

[4] 贺怀龙.我国农村信用社小额信贷业务发展现状研究，科技与产业，2012（5）

（作者单位：陕西省农村信用社联合社 陕西西安 710077）

（责编：若佳）endprint