佚名

北京大成律师事务所家族办公室团队负责人王芳，最近经常遇到焦虑甚至恐慌的客户。2017年7月的一次演讲后，一位五十多岁的女士到后台问她：“我在香港配置了1.5亿金融资产，我该怎么办？”而她的钱都是从地下钱庄出去的。

CRS目的

这位女士的恐慌，来自中国版“CRS”（全球金融账户涉税信息自动交换）的出台。所谓CRS，简单来说，这就是一次个人资产的全球大联网。

目前全球已有101个国家实施CRS，旨在实现跨国间税收居民金融账户的信息透明化，让逃税者、洗钱者和腐败分子的海外资产无处可藏。

在国内，首先被调查的是账户加总余额超过100萬美元的高净值客户。对于这些富豪来说，纳税倒在其次，他们最担心的是其海外财富的公开，以及可能随之而来的对资金违规出海的清算。这批海外资产有多少？

“这是一个大到你无法想象的体量，而CRS就像是把装满黄金和珠宝的箱子从地下室请到地上来了。”王芳说。

CRS来了

2017年5月23日晚，国家税务总局、财政部和“一行三会”六部委共同发布《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》（以下简称《办法》），中国内地从7月1日开始实施，被称为中国版“CRS”的立法。

该《办法》规定，银行、证券、信托、期货、保险公司等金融机构开展对非居民金融账户的尽职调查。“非居民”概念指中国税收居民以外的个人和企业。认定是否税收居民的标准不仅是境外身份证明，还包括境外居住地址、电话号码、账户等。

也就是说，“税收居民”的概念比身份证明更为严谨，还包括个人居住痕迹。……