烟草商业企业卷烟销售货款管理是企业流动资产管理的重中之重，有效的货款管理无论是从资金监控、提高资金管理收益方面，还是从严格管理、防范资金风险方面都有着重要的现实意义。本文结合货款管理中出現的问题，从内外两方面着手，有针对性地提出解决方案。

货款管理 电子结算 资金安全

烟草商业企业加强卷烟货款管理的重要性

卷烟销售货款是烟草商业企业流动资产的重要组成部分，是企业经济运行的命脉和血液。当前，烟草行业逐渐进入了平稳发展时期，行业面临增长速度回落、工商库存增加、结构空间变窄、需求拐点逼近的四大难题，面对困难烟草行业仍始终坚持以严格规范作为保持行业持续健康发展的生命线.因此，加强卷烟管款管理无论是从监控资金、提高资金管理收益、向管理要效益方面，还是从严格管理、防范资金风险方面都有着重要的现实意义。

当前卷烟货款管理方面存在的问题

目前，烟草商业企业货款结算方式分为电子结算和其他结算两种，结算方式以电子结算为主，其中电子结算方式主要有批量代扣和网上支付等；非电子结算方式主要有转账收款、POS机收款和现金收款等。烟草商业企业自推进电子结算以来，货款资金风险得到有效降低，但就当前卷烟货款管理来看，还存在以下两个方面的不足。

（1）POS机和现金等收款方式仍存在资金安全隐患

由于目前卷烟货款收取并未百分之百实现电子结算，常需用现金或者POS机收取货款，尤其在当前卷烟交易业务量较高，货款收取较多的情形下，资金风险也随之上升，一方面给企业资金和职工人身安全带来隐患，另一方面也加大了货款日清日结的压力。如果能采取行之有效的方法提高电子结算比重，将可大幅度减少现金和POS机收款的比重，有效降低货款管理风险。

（2）部分存在货款管理和监督不到位的情况

货款管理是一个系统的过程，从销售时的货款结算到收取后的货款统计，再到货款核对，这一过程看似简单，但需要营销、物流、财务等相关职能部门按制度要求明确分工、相互配合。如果管理制度建立不完备、制度执行不充分，都可能出现管理和执行上的漏洞；任何一个环节的疏漏或流程管理上的不完善，都可能出现管理上的失控，例如在货款结算时出现货款未及时划入或存入单位指定账户，划入或存入的金额与应收金额不符等；在货款统计时不能及时进行，或不按要求、不按结算情况进行统计等；在货款核对时出现货款差异不能及时发现和查明原因，货款核对做不到日清日结，对核对的结果不清晰，对差异的原因说明不明晰等。

通过有效措施提升货款管理水平

从以上不足方面可以看出，电子结算比重不高和管理不到位是烟草商业企业货款管理规范之路上的“路障”。为此，我们将通过内外合力，双管齐下的策略予以解决，对内通过建立健全管理制度、加强考核等，堵塞管理漏洞；对外通过沟通协作，加强与软件公司和银行的沟通，加大对零售客户的宣传力度，进一步提高电子结算比重。

（1）完善制度体系，加强有效内部控制

制度是规范的前提，是管理的手段。首先要梳理和完善现有的货款管理制度。对实践检验行之有效的，要长期坚持；对不适应新形势管理要求的，要抓紧修订完善。其次要研究建立新的货款管理制度。随着货款结算方式的增多，管理的难度和复杂程度的加大，需要采用新的制度来进一步规范。最后要强化制度的执行力。“有制度不执行，比没有制度危害还要大”，制度一经形成，就要严格遵守，坚持制度面前人人平等、执行制度没有例外。要用严明的制度、严格的执行，堵塞管理漏洞，完善监管程序，防范资金风险，建立规范结算长效机制。

（2）通过互动协作，合力解决难点问题

从目前电子结算工作的难点问题来看，要提升电子结算比重，进一步加大电子结算推广力度，需要做好三个方面的互动协作。一要做好与业务软件开发商的深度协作。针对电子结算工作中出现的维护不力、扣划不成功原因难以查找等相关技术问题，需要与业务软件开发商提出明确需求，及时解决问题；二要做好与银行之间的有效沟通。针对银行农村网点布局不多，客户存款困难等问题，需通与银行充分沟通，合力解决棘手问题。在销售旺季时，还要进一步加强与银行的协商力度，为卷烟零售客户提供绿色通道。三要做好与零售户的密切配合。要想客户之所想，急客户之所急，以真诚服务感染客户。对电子结算过程中出现的一些特殊情况，要积极正确处理，与客户形成和谐、互信的伙伴关系，最终实现共赢。

（3）完善考核机制，有效促进工作落地

严格的考核与监督机制是推进卷烟货款管理工作的有效保证，因此必须将货款管理工作纳入整个绩效考核中。通过坚持“奖惩并重”的原则，完善各项考核制度，进一步规范运行机制，全面实施动态评价与激励机制，有效实现各岗位人员的连动效应，进一步强化对相关人员的监督与管理。只有这样，才能更好地适应当前货款管理工作的需要，更有效地推动整个货款管理工作朝着规范化、统一化、科学化的方向有序发展。

（4）拓展收款方式，创新货款结算模式

近年来金融创新层出不穷，新的结算方式也不断涌现，这对我们的货款管理也带来了新的启发。目前针对电子结算不成功收取现金这一现状，除了通过进一步提高电子结算比重减少现金收取外，也可借助银行金融平台，通过扫描二维码收取现金或者开发微信结算模式等途径，作为电子结算的辅助工具和补充手段，实现零现金收取货款，且不受时间、地点、金额制约，便于及时转存货款，减少资金风险的同时也让零售户支付货款更加方便快捷。

姓名：彭珊珊；出生年月：1982.5；性别：女；民族：汉；籍贯：霍山；学历：会计专业硕士；研究方向：货款管理