（烟台市交通投诉应急处理中心 山东烟台264000）

一、引言

随着国家 “依法治国”“依法行政”战略以及财税体制改革的不断推进与深化，在廉洁、务实的政治生态下，各级行政事业单位“想作为”“敢作为”成为内在需求，像交通运输主管部门这种项目多、资金量大、涉及面广的单位如何建立一套覆盖全面、实用有效的内部控制体系，以推动内部风险预警与管理水平的提高，统筹利用各种财力资源、提高资金集约利用效率、有效防止资金沉淀和财政资金的浪费至关重要。同时，加强单位内部控制建设，也是从源头上落实党风廉政建设主体责任、推进党风廉政建设的重要抓手，对于有效预防国家财政资金在使用过程中的决策风险、执行风险、法律风险与廉政风险等方面具有重要的现实意义。

二、当前行政事业单位内部控制建设普遍存在的问题

（一）对单位内部控制的理解还不到位、重视不够

实践中，某些行政事业单位的领导错误地认为，建立内控制度就是建章立制，国家颁布的法律法规以及部门制定的规章制度就是单位的内部控制制度，没有认识到单位内控制度是一种业务运作过程中环环相扣的风险管理及动态监督机制，也没有意识到单位管理者和相关业务部门在内部控制过程中应当承担的风险管控职责，仅仅把内部控制当作上级对下级的管理手段。有的单位在制定内部控制制度时，要么照抄照搬，好高骛远，不切实际，要么根据单位工作实际，随高就低，安于现状，内部控制制度起不到应有的作用。……