（国元证券股份有限公司 安徽合肥230001）

一、引言

随着我国金融体制改革的不断深化，证券公司竞争日益激烈，按照国家的发展规划周期，证券行业及各个公司也纷纷制定了战略目标，一般多是五年期的战略规划，再转化为每一年的年度经营计划，最终体现为年度预算目标，由预算介入业务，全面管理、控制公司运营。全面预算管理是公司战略顺利实施的支持系统和有力工具，证券公司要实现战略目标，必须加强自身管理水平，优化配置有限的资源，提高核心竞争能力，切实提高全面预算管理水平。

二、Y证券公司全面预算管理的现状

Y证券公司是一家成立近20年，设有100多家分支机构的全国性综合券商，是我国第一批上市券商之一，各项指标在行业中排名较前，以Y公司为例研究分析证券公司的全面预算管理问题较具有行业代表性。

Y公司早在多年前就引进并实施了全面预算管理，建立了全面预算管理制度，制定了全面预算管理的文件；建立了全面预算管理的组织体系，成立了全面预算管理委员会和预算管理办公室，负责全面预算的决策和日常管理工作，各预算执行单位在全面预算管理委员会的统一指导下分别执行预算、承担相应责任；建立了全面预算编制体系、采取上下结合的预算编制流程，并分配下达给总部各部门和全国的分支机构，明确各自的责任和相应的权利；定期进行预算分析，建立了较为完善的全面预算执行监督机制；……