陈世洪

[摘 要]随着国家电网公司“三集五大”的不断深入和推进，财务集约化逐步延伸到营销业务处理和管控，进一步强化“财务管总账，营销管明细账”。要求营销实收人员从统计和处理系统业务数据、业务报表统计和数据分析，向账务凭证处理、科目汇总表、余额调节表等营销账务管理转变，促进营财电费管理协同融合，强化电网公司电价电费全过程管理。文章对电费账务管理的现状、账务工作运行中产生的问题进行分析，针对相关问题提出处理方法。

[关键词]电费账务；营财一体化；账务处理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2017.27.184

1 电费账务管理现状

目前，电网公司营销账务人员从事营销业务数据处理，审核银行回单和实收日报一致性，并向财务部门报送实收业务报表，财务人员按照实收报表手工制作会计凭证，营销数据与财务系统相互独立，无法做到数据共享和集成。财务部门和领导决策层需要营销成效时，均需要营销人员按照要求统计和生成，无法灵活直接提取营销系统的数据进行分析。

营销账务认定处理方式有两种：见票入账处理方式和收妥入账处理方式，财务部门只能按照资金真实到账认定做账。往往营销部门采用见票入账账务处理时，存在某笔款项在转账银行和收款银行之间流转，需要延迟到达收款银行，对于这种资金财务部门会计核算时，不予认定资金，反映为银行未达账。这样需要营销部门和财务部门开展经常性的数据核对和沟通，影响营销账务处理和财务会计核算的工作效率和协调性。……