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电力公司积极开展财税筹划的主要做法及成效

2017-08-15周志秀江超乐琴

消费导刊 2016年6期
关键词:财税筹划纳税

周志秀 江超 乐琴

摘要:财税筹划是企业经营管理的重要内容,如何有效降低财税成本对于企业长足发展的作用不容忽视。电力公司牢牢把握财税政策客观规律及合理界限,秉持“有法必依,无法不为;合法筹谋,创效控险”的财税管理指导思想,始终把财税筹划管理作为经营管理重点,顺势而为,拓宽思路,多渠道争取财税政策,灵活运用现有政策,同时不断完善财税管理体系,加强内部涉税风险管理,公司财税筹划管理效益彰显。

关键词:电力公司 财税筹划

一、财税筹划管理的主要做法

(一)强基础,创造企业内部财税支撑。公司将财税工作始终作为企业生命线,建立了“上下协同”能动、高效的沟通汇报机制,同时根据财税法规并结合现代企业管理要求,公司实行了财税筹划管理企业法人(或企业负责人)负责制,以企业法人代表(或企业负责人)为第一负责人、财务分管领导为第二负责人、财务负责人为直接责任人、税务专职为具体经办人的财税管理组织机构,实行日常涉税事项层层审核、道道把关,重大涉税事项集体讨论决策的管理模式。形成纳税事项研究、处理的有力支撑。

对内加强业财协同:公司在建设全面风险内控的过程中,创新性地将可行的财税筹划点提前和贯穿到业务流程,固化到流程图、风险矩阵和权限表内;创新性地将财税策划和风险防控结合到一起,做到筹划工作从业务前端开始,强化业务源头的税务管理。在公司做一些重大决策时,财务部门主动介入,开展税务政策研究,对涉税事项进行充分论证,选择最佳税务处理方案。例如企业改制、股权上划、资产处置等重大决策过程中税收筹划的提前介入发挥了重要作用,慢慢地公司上下形成了财税筹划的共识,各业务部门主动地提供信息,主动要求财务部门进行涉税分析筹划,建立了良好的税收筹划基础。

(二)创协同,建议外部协调机制。对外加强税企协同:公司建立了税企协调机制,分别与国税局、地税局成立了税企协调工作小组,主要成员有税务机关税源管理科、法规科、征收管科、稽查科等部门负责人及公司财务部的负责人。对于涉税事项与税务机关提前沟通,及时向财税等相关政府部门专题汇报生产经营情况及存在的困难,宣传公司“讲政治、讲政策、讲感情”的优良传统。在人际交往中,真诚待人、无私奉献,使公司的财税工作得到各级财税部门的高度认可,无论人事如何更替,我们始终与财税部门保持着“税企联动、和谐共处”的工作氛围。公司经常邀请财税部门深入生产一线实地调研,了解生产特点及运行状况,加强沟通、理解,为各项财税政策争取奠定了坚实基础。

(三)争政策,加快财税前瞻性研究。理论研究是做好实践工作的前提,近年来,公司始终按照理论先行、指导实践的工作思路,深入研究国家税收政策及内外部环境变化,结合电力公司改革发展进程,系统梳理适用于公司的各项税收优惠政策,每年根据工作中的热点和难点,选取一些开展前瞻性、系统性的专题研究,为政策争取和财税管理提供理论基础。近几年公司已先后完成《代管县级供电企业用户资产免税的报告》、《电动汽车充换电运营涉税研究》、《高效节能变压器投资抵免税款的报告》和《电网新建项目执行企业所得税优惠政策的报告》等课题报告,明确了公司一些重大财税处理的要点。

(四)防风险,强化内部考核机制。公司将财税管理纳入财务日常稽核工作中,对财税管理是否规范,执行政策有无偏差,管理措施是否到位进行定期检查,发现问题立即整改,及时堵塞管理中出现的薄弱环节,积极化解涉税风险。并实行严格的财税管理考核制度,与企业负责人业绩考核、财务管理定性评价考评、同业对标考核相结合,强化对查补税款及滞纳金罚款、税收政策落实执行,降低税收管理风险,确保税款依法依规,按时缴纳。

二、财税筹划取得的成效

(一)促进了公司经营发展。建立企业统一税务核算体系,有效防止了账务处理的随意性,减轻了日常核算工作量,提高了查询汇总工作效率。同时通过应交税费核算直观反映经济业务,提高了税务数据的实用性,对正确编制一键式报表、进行纳税分析和预测作用突出,实现了涉税风险事中控制。

对于企业集团来说,整体税收负担一般受盈利情况、利润组成、成本结构等诸多因素共同影响,各因素对税负的影响难以单独体现。尽管如此,经过分析对比,公司通过财税筹划管理,争取及早调整预征方式、加速折旧、分期计税等有利政策,妥善解决了涉税疑难,充分抵扣了进项税,延缓了税款支出,对于减轻公司整体税负,降低公司纳税管理成本发挥了积极的作用。

(二)防范了公司涉税风险。一方面通过推进税务管理标准化建设、规范税务核算、强化税务管理考核,统一了涉税业务处理,确保了涉税信息的准确反映,纳税义务的正确履行,提高了纳税遵从度和自我诊治能力,电力公司的财税管理工作得到省委、省政府主管部门的认可,连续十年获得“全省工业崛起年度贡献奖”,公司被评为江西省A级纳税信用企业,江西省“纳税百佳企业”,为弘扬诚信纳税风尚,营造诚信纳税环境树立了典范,树立了电网企业良好的商业信誉和企业形象。另一方面坚持用文件说话,所有需明确事项或待解决争议均争取税务机关以文件形式确认,提高了涉税处理公信力和法律效力。标准的统一、文件的规范,有效防范了因人员变化、理解不一可能造成的不確定性,抑制了税务筹划的随意性、投机性,保证了税务管理的稳定性,公司税务筹划管理风险持续下降。

随着市场经济的发展、税收制度的完善,财税筹划对于企业发展的重要性更加凸显。面对内外部环境的新变化、新要求,我们更要正视挑战、把握机遇,持续强化财税筹划管理,通过科学筹划,选择最佳方案,降低税收负担,努力为完善企业财务管理制度、实现企业财务管理目标做出积极的贡献。

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