邵琰婷

摘要：目的：通过预测下一年度绩效工资开支总额，做到早计划、早预测、早安排，优化绩效工资支出管理，确保绩效工资支出符合预算管理要求。方法：以Z医院历史数据为基础，参考省级同类型同规模医院绩效工资水平，结合本年度Z医院将要开展的特殊事项，预测2016年绩效工资开支总额，并将预测开支总额分配至绩效工资明细项目。结论：预测绩效工资开支总额是在Z医院完成2016年度预计纯医疗收入目标基础上进行的，既可以验证和总结上一年度绩效工资支出与纯医疗收入目标完成情况，又能保证医疗收入与职工收入和福利待遇的同步增长，确保绩效工资开支不突破预算，也不增加医院额外经济负担。

关键词：绩效工资 开支总额 预测分析

绩效工资是医院管理者在绩效管理过程中对人员薪酬开支额度的权衡和取舍。在医院快速发展及深入推进精细化管理的要求下，笔者结合Z医院合理、有效地提高职工收入的背景，考虑相关政策性因素的影响，对绩效工资开支总额进行预测，使其发放水平与纯医疗收入同步增长，让职工分享劳动成果，保持医院可持续发展。

一、基本情况分析

（一）外部环境分析

（1）在做绩效工资经费预测前，财务人员对Z医院所处的外部环境作了简要的分析。首先，获取省内六家同类型同规模医院近两年的医疗业务完成情况和绩效工资支出情况的数据，进行横向比较。把数据放在同一个平台上，可以直观地看到六家医院绩效工资支出水平与所完成工作量和实现收入的比例关系，明晰Z医院绩效工资发放水平在行业中的排名，为下一步预测绩效工资开支总额提供有价值的参考依据。……