肖培容

【摘要】伴随建筑行业的快速发展，对设计院财务管理工作提出更高的要求。然而从当前设计院财务管理实际情况看，仍存在较多弊病，如意识薄弱、制度不完善等，极大程度上影响财务管理目标的实现，甚至对设计院相关活动产生影响。本文将结合设计院财务管理工作的相关职责要求，立足于当前设计院财务管理实际情况，提出相应的完善策略。

【关键词】设计院 财务管理现状 完善措施

作为现代企业内部控制的关键环节，财务管理是关乎企业整体经营运作的主要因素。也因如此，大多企业对财务管理工作给予高度重视。然而将其引入勘察设计单位中，可发现在财务管理工作上仍处于停滞不前状态，不仅与设计院发展要求相脱离，更无从谈及保证设计院的有效运作。因此，本文对设计院财务管理如何完善进行分析，具有十分重要的意义。

一、设计院财务管理工作相关概述

关于财务管理活动，其主要指在整体目标指导下，对企业资产方面所涉及的内容进行管理，包括资本融通（筹资）、资产购置（投资）、现金流量管理（营运资金）以及利润分配等方面的管理，对于这种用于财务关系处理的经济管理活动，便可称之为财务管理。将其引入设计院中，有具体的工作职责内容，具体表现为：①财务相关制度与指标体系的构建，如资金收支计划、年度计划的编制等，并对资金计划执行情况进行核实；②财务决算、财务预算以及财务核算等，该过程中要求对设计院资金调度、具体财务情况进行分析；③对财务报表进行编制、审核，同时需对相关的合同款回收情况监督，若存在不良债权，需做好处置工作；④资金转帐凭证的制作、设计院现金收支以及设计院财务保管、日常报销等；⑤以人力资源部门工资表为依据，进行员工奖金、工资的发放。除此之外，如与会计审计部门、税务部门以及银行部门间的业务往来，也需由财务管理部门负责。

二、设计院财务管理工作现状

财务管理工作已成为近年来设计院内部控制中关注的主要问题，但从财务管理工作具体落实情况看，仍存在一定的弊病，具体表现为财务管理意识的滞后性、财务管理制度不完善以及会计核算方面存在问题等。

（一）管理意识滞后

财务管理意识滞后性在當前设计院财务管理人员方面表现极为明显，部分管理人员、会计人员等尽管有较强的管理技能、会计专业技能，但对于经济、财务等方面的法律概念却了解较少。如部分管理活动中，未充分考虑会计集中核算革新内容，而盲目开展财务管理活动。再如大多财务会计人员，日常工作中对于财务决策了解介绍，在意识中认为其自身仅需发挥记帐员职能便可。这种管理意识滞后性表现，直接影响设计院财务管理水平的整体提高。另外，从会计人员素质情况看，部分会计人员在财务管理经验上丰富，但对新的财务管理理念与技能掌握较少，而部分人员掌握先进的财务管理理念与技能，但因缺乏足够的经验，导致整个财务管理工作水平难以提高。因此，财务管理人员意识、素质问题是当前设计院财务管理面临的主要问题。

（二）管理制度缺失

制度是管理活动实施的重要保障。然而从当前设计院财务管理方面的制度看，仍存在制度不完善、制度不严格等表现。以收入、支出管理活动为例，并未设置相应的制度要求做好核算中遗漏款项问题的控制，整个管理并不精细，既造成资源浪费，且容易产生成本过高问题。再如关于财务管理交易相关制度方面，要求配以具体的监控制度，避免有款项借贷关联问题出现，但该制度在设计院中仍处于缺失状态。此外，在资金管理方面，如往来款项管理上也缺少相应的制度，其导致在应付款项计划、债权债务等问题上都较为模糊。而从内部控制管理制度上，也存在不合理表现，如财务管理岗位职责模糊，造成财务管理活动中权责模糊。

（三）会计核算弊病

会计核算作为财务管理活动的主要内容，强调在费用报销、资金支付等各方面进行核算管理。但值得注意的是，具体到核算过程中，整个报账流程较为繁琐，加之零星的报账、开支费用不确定，同时在报账规定上并无具体的标准。这样在整个会计核算中，也缺乏具体的参考标准为指导，最终的核算结果很难将实际财务情况反映出来。

三、完善设计院财务管理工作的相关措施

针对当前设计院财务管理工作存在的问题，实际解决中要求采取多方面的完善措施，如财务管理制度的改进、资金管理的强化、核算模式的创新以及人员意识的强化等，以此使设计院财务管理工作水平得以提高。

（一）财务管理制度的完善

财务管理制度的完善，需考虑多方面内容，具体包括：第一，账实相符。财务管理人员需在职责分工上明确，以会计核算制度要求为依据，进行财政专户账簿、设计院存款账簿的设立，对单位备用金严格管理，并同核算中心适时开展财务队长工作。第二，财产物资管理、往来款项管理。如财产物资管理方面，制度内容应将如何管理财产物资等纳入其中，而在往来款项上，应明确如何加强往来款项管理等。第三，财务分析制度的构建。该制度要求财务管理活动中，对所有与资金、财务相关的内容都需做好分析工作，并定期分析设计院财务报表，从中发现财务管理活动是否存在问题。另外，制度的完善也表现在内部控制制度层面，设计院可考虑以会计法律法规为指导，并以内部权责为参照，进行财务管理岗位的设定，在岗位制度明确下，使财务人员的安排更加合理。

（二）资金管理的强化

资金管理涉及的内容较多，如收入与支出方面的管理，其不仅是当前财务管理中存在的主要问题，同时其也为财务管理的核心之一。对此，在资金管理工作中，首先应对收入与支出管理进行强化。如在财务管理范畴上，应囊括设计院所有收入，包括非税收收入，在此基础上实行收支两条线管理。同时切记，对于往来款项的记账，需做到票款相符，避免有帐外循环问题出现。强化管理中，应以量入支出、精简节约为准则，尽可能使资金效益使用达到最大化。另外，对于涉及的资金支出问题，应做好支出审批工作，在审批权限、审批步骤上都需规范，以此控制不合理支出问题。

资金强化管理中，往来款项的管理也极为重要。具体管理中，要求财务管理部门进行往来款项账簿的构建，如债权债务涉及的结算等都需入账。同时，考虑到应付款项问题，财务部门应注意在管理中做偿还计划的制定，严格控制暂付款数量。另外，由于债权债务问题的存在，很可能引发纠纷问题，需采取有效的预防与处理措施，随时清查往来款项，避免有长时间挂账情况存在，一旦发现有呆账、坏账的存在，及时做审核处理。

（三）核算模式的创新与人员意识强化

针对当前设计院会计核算中存在的问题，可考虑在核算模式上不断创新，如“一项集中三个不变”的引入。具体操作中，需以风险防控、业务规律作为原则指导，在财务内控工作上不断强化，确保财务运行整个过程更加合理、规范。同时注意，设计院会计核算中，应考虑资金的调拨、资金借用、资金审查、收入与支出、单据传递、账务处置以及票据使用等，都需在核算管理中不断完善，强化内控管理。另外，当前设计院财务管理活动中，财务管理人员意识、素质是影响管理水平的主要因素，如管理意识的滞后性、管理素质过低等。这就要求做好相关的培训工作，如在培训内容上以财务相关法律法规、财务理论知识为主，使人员在理论知识、专业技能上进一步夯实。再如培训中可采取案例回顾方式，将财务管理违规行为及其带来的危害向人员展示，可起到一定的警醒作用。这样在人员意识强化、綜合素质提高的情况下，有助于财务管理水平的进一步提高。

四、结论

财务管理水平的高低是影响设计院内部控制目标实现的关键因素。本次研究中可发现，当前设计院在财务管理工作中仍存在较多弊病，如财务管理意识过于滞后、财务管理制度缺失以及会计核算弊病等，要求采取有效的完善策略，如进一步完善财务管理制度、在资金管理方面强化，同时注意会计核算模式的创新以及人员意识的强化等。这样在财务管理完善下，对推动设计院的持续、稳定发展将发挥重要作用。

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