冯立红

摘要：本文通过分析企业内部控制规范建立实施，明确了做好内部控制的要求和标准，对完善企业内部控制和如何做好内部控制工作进行了认真思考。

关键词：企业；内部控制；规范

为确保内控体系建设落到实处、取得实效，国家财政部门，决定在主板上市公司分类分批推进实施企业内部控制规范体系。要求中央和地方国有控股上市公司应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告。我们公司在该范围之内，从2012年年初开始，就开始着手内控规范工作的实施，历经9个多月的时间，公司圆满的完成了内控规范实施工作的各个阶段。本人参与了公司内控规范建设的全过程。现就如何做好这项工作谈谈自己想法。

一、何为内部控制

所谓内部控制，是指企业为了实现经营目标，通过制定和实施一系列的制度、程序和方法，对风险事项进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。内部控制主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五项要素构成。与其相对应的内部控制可分为经营控制、财务报告控制和遵循控制。目前，绝大多数企业还未意识到内部控制的重要性，对内部控制也存在很多误解，甚至有些人认为企业内部控制就是财务控制，再加上公司治理结构上的先天不足以及组织结构和人员素质等方面的原因，致使我国企业内部控制普遍薄弱。……