●本刊编辑部

立足新形势提升会计监督工作层次和成效
——财政部明确近期会计监督工作思路

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编者按：5月8日，全国会计金融监管培训班在宁夏财政干部教育中心举办。财政部党组成员、副部长刘伟出席会议并作重要讲话，他回顾了党的十八大以来我国会计监督工作取得的成效，分析了新时期会计监督形势，并对当前会计监督任务进行了整体部署。财政部监督检查局局长王小龙通报了2016年会计监督工作总体情况以及2017年工作重点。财政部驻各地财政监察专员办事处、各省（自治区、直辖市、计划单列市、新疆生产建设兵团）财政厅（局）有关负责同志和业务骨干参加了培训。本期专题“会计监督工作部署与实践探索”围绕2017年会计监督工作重点部署和部分代表地区开展会计监督工作实践经验展开报道。

财政部监督检查局局长王小龙对会计监督检查工作进行通报

“会计工作是经济、财政工作的重要基础。加强会计监督，是《会计法》和《注册会计师法》赋予财政部门的法定职责。十八大以来，各级财政部门围绕经济社会发展和财政中心工作，依法履行会计监督职责，取得了新的成效。”近期，在宁夏举办的全国会计金融监管培训班上，财政部副部长刘伟对党的十八大以来的会计监督工作给予了充分肯定，并对新形势下做好会计监督工作提出了明确要求。

新形势，新任务

党的十八大以来，各级财政部门取得的成绩有目共睹：以宏观调控和深化改革的重点领域、会计审计准则和内部控制规范的实施、注册会计师行业为监管重点，服务大局，有效维护了社会会计秩序；创新会计监督工作机制，形成了覆盖全面、运转协调的富有中国特色和财政特点的会计监督体系；巩固了财政部门会计监督的主导地位，逐步建立与审计、税务、金融监管、国资监管等部门各有分工、相互协作的跨部门工作机制；会计监督的透明度不断提高，为综合治理会计信息失真发挥了重要作用。

然而，随着经济的发展，会计监督中存在的一系列问题也日益凸显。一方面，面对点多面广的会计监督对象，以及复杂、隐蔽的舞弊手段，财政部门监督力量有限，并且监管队伍整体素质还有待提高；另一方面，随着经济全球化的深入发展和资本的跨境流动，亟需探索如何推动跨境会计监管合作。

面对新的形势和挑战，会议指出，会计监督工作必须明确自身的定位，以服务全面建成小康社会为出发点，紧紧围绕协调推进“四个全面”战略布局，从四个方面提升会计监督工作层次和成效。

首先，围绕全面建成小康社会，促进新常态下经济持续健康发展。全面建成小康社会，必须牢固树立新发展理念，以提高发展质量和效益为中心，引导经济朝着更高质量、更有效率、更加公平、更可持续的方向发展。会计信息真实与否直接影响到资源在市场中的配置效果和效率，直接影响到政府管理经济与宏观调控的能力和水平，不仅是政府判断经济形势、做出决策的重要参考，也是银行是否放贷、投资者是否投资的重要依据。加强会计监督，不仅有利于保障市场在资源配置中发挥决定性作用，形成公平竞争的市场环境，更有利于为宏观调控提供可靠的基础数据，进一步提高政府宏观调控能力，推进国家治理体系现代化，同时有利于促进企业规范核算、强化内控，增强经济主体的活力和竞争力，推进经济发展方式的根本转变。

其次，围绕全面深化改革，完善财税管理体制和现代财政制度建设。会计信息真实与否直接影响到财源财力的组织征收和财政资金的分配使用，直接影响到财政职能作用的有效发挥。财政部门要将会计监督作为财政管理的重要平台和手段，严肃查处利用虚假会计信息偷逃国家税收、骗取财税优惠政策、虚报冒领资金、违规举债担保等问题，确保财政收入应收尽收、财政资金得到合理使用、财政风险得到有效管控，为完善财税体制、推进财政改革提供基础保障。

再次，围绕全面依法治国，贯彻“放管服”改革和加强事中事后监管要求。财政部门作为会计行业主管部门，必须认真贯彻国务院“放管服”改革的要求，切实转变监管理念，通过加强对会计师事务所的事中事后监管，充分发挥注册会计师审计的辐射作用，带动全社会会计信息质量的提升。一方面，必须坚持依法监管，做到法定职责必须为，勇于负责、敢于担当，切实履行好监管职责。另一方面，必须坚持阳光执法，全面推行“双随机、一公开”，确保会计监督的客观、公正、透明，进一步优化营商环境，激发市场活力和社会创造力。

最后，围绕全面从严治党，确保中央政令畅通和促进党风廉政建设。会计监督必须把确保中央政令畅通作为首要任务，紧紧围绕中央重大决策部署、重大财税政策的贯彻落实，切实履行监督检查职责。同时，会计监督也是严明党的廉洁纪律、从源头上治理腐败的重要手段。谎报夸大业绩、贪污挪用公款、私设“小金库”等腐败行为，往往需要通过会计造假来掩饰，会计秩序混乱对经济犯罪和腐败行为起到了推波助澜的作用。财政部门切实强化会计监督，整顿规范会计秩序，移送处理涉嫌贪污挪用、侵占国有资产等违法行为，对加强党风廉政建设、推进全面从严治党具有重要意义。

此外，会议还强调，各级财政部门要增强政治意识、责任意识和大局意识，建立健全会计监督长效机制，完善会计监督体系，加强财政金融监管，积极推动跨境会计监管合作，加强监管队伍建设。

抓住会计监督工作五大重点

2017年，将迎来党的十九大的胜利召开，并且也是深化财税体制改革的关键一年。会计监督工作至关重要，必须明确工作思路，抓住工作重点。会议对2017年会计监督工作作出了部署安排。

第一，对专员办、地方分工体制进行调整。调整后，专员办主要负责对大型会计师事务所的质量控制体系和中央企业、上市公司、金融机构的重点监管；地方财政部门主要负责辖区内大型事务所分所的资格资质、内部管理以及对中小型会计师事务所的监管，并对地方国有、民营、外资企业进行监管。检查组织方面，专员办在部监督检查局统一组织下主要开展对大型企业事务所的全国联合联动检查，地方财政部门以辖区内的就地检查和日常监督为主。调整以后，要加强统筹协调，充分发挥专员办联合检查、集团作战的优势和地方财政部门就地监管的积极性，专员办的监管重点更加突出，地方财政部门监管范围适当扩大，更有助于整合监管资源，形成监管合力。

第二，健全专项检查机制。一是要进一步规范检查程序，全面推广随机抽查机制。通过随机抽选方式确定检查名单，并着手建立检查人员库，探索实行检查人员的随机选派，减少工作随意性，提升检查的规范化水平。二是要更加注重监督成果的运用，充分发挥会计监督贴近一线的优势，对检查发现问题整理出典型案例，深入挖掘违法违规问题背后的深层次原因，提出针对性的政策建议，为完善管理、推动改革积极建言献策。三是要加大责任追究和曝光力度，增强会计监督的威慑力。建立重大问题通报制度，将检查发现的问题和处理情况，向企业集团总部、主管部门和地方政府通报，督促整改落实。在坚持逐办、逐户公告的基础上，建立重大典型案例公告制度，通过新闻通气会、专题报道等多种方式，加大对典型案例的曝光力度，扩大会计监督的社会影响。

第三，完善日常监管制度。指导全国地方财政部门深化会计师事务所日常监管机制，建立分类监管系统，对风险不同的会计师事务所采取不同的日常监管和监督检查措施，促进低风险的会计师事务所加强内部自律管理，对高风险的会计师事务所加强政府等外部监管。对会计师事务所的分类监管要进一步充实、细化分类指标。A类为大型证券资格会计师事务所，由财政部负责分类监管；B类为执业质量较好、内部管理较规范的中小会计师事务所；C类为执业质量和内部管理一般的中小会计师事务所；D类为违规问题严重、整改落实不到位、群众反映强烈的会计师事务所，应作为日常监管重点。要在分类监管的基础上，尝试建立会计师事务所诚信体系和“黑名单”制度，加大多部门联合惩戒力度，引导会计师事务所良性发展。

第四，提高监管技术水平。一是全面应用会计信息质量检查软件。今年要在专员办、省级财政部门全面推广会计信息检查软件，依托小型服务器构建局域网，应用疑点库、异常报警、数据分析等高级功能，并组织技术人员提供远程执导和现场服务，为会计监督现场检查进度和效率提供保障。二是提升会计行业监管系统应用水平。去年在部分专员办试运行会计监督检查管理系统，随机抽选检查名单和检查人员，还强化对收集数据的分析利用能力，设立风险提示指标，为财政部门强化日常会计监督提供突破口。今年将在全国专员办和省级财政部门全面运行会计监督检查管理系统，在日常监督、专项检查、沟通交流等方面发挥重要平台作用。

第五，加强工作指导力度。加强风险防控，采取多种方式加强过程督导，通过检查进点会、中期汇报会、集中审理会等方式，及时通报各检查组的工作情况，协调解决检查中遇到的困难和问题。对检查中遇到的政策性、技术性、行业性问题，要及时汇总全国情况，协调相关部门予以解决。要通过检查快报、情况通报、调研座谈等形式，搭建好地方业务交流的平台，多反映地方财政监督好的经验和做法，加强对各地的工作指导，督促专员办和地方财政部门高度重视会计监督工作。进一步加强培训力度，通过举办会计监督培训班、课题研究、去国际“四大”实习等多种方式，加快培养一支专业化的人才队伍。进一步改进对专员办和地方财政部门工作质量考核，探索建立科学、合理的考核体系和方法，充分调动财政监督干部队伍的积极性，促进全国会计监督工作水平的整体提升。■