王文阁

摘 要：针对日益激烈的市场竞争，如何加强企业财务的内部控制，进而规范企业财务制度，提升企业竞争力，成为目前人们思考的重点。对此，本文结合目前企业在内部财务控制方面存在的不足，并结合部分实例，提出加强企业内部控制的相关对策和建议，以此更好地促进企业管理。

关键词：企业 增值税发票 内部控制

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2017）06（b）-103-02

对企业来讲，加强对企业的规范化管理，进而提升企业的竞争力，是目前财务内部控制的重要目标。通过财务的内部控制，从而确保企业内部的各项交易真实、可靠，进而提高企业的经营效果和质量。对此，结合目前企业内部控制存在的问题，提出相关的对策和建议，是提高企业内部管理的重要途径和方式。

1 企业内部控制存在的问题分析

1.1 内部缺乏控制环境

在我国，对于企业的经营管理模式并没有西方国家那么发达，在管理中，也没有按照公司的相关制度进行构建企业内部的控制体系，这就直接从根本上导致了企业内部风险管理的产生，也会给企业文化造成缺失现象。第一，企业内部由于控制不到位，控制权都是掌握在少部分管理层手上，这就让内部管理体系成了企业内部的一个摆设，让体系无法发挥它真正的作用。第二，企业人员对于安全管理和风险控制意识并不强，他们对于企业制定的内部控制体系并不在意，大多时候还停留在传统的管理中，使得风险管理无法得到完善。第三，企业员工对于财务内部控制也缺乏一定的意识，使得企业财务无法在一个安全的环境中展开工作。

1.2 财务内部控制体系不健全

从目前企业来看，很多企业还缺乏内部控制制度建立和人员配置不合理的问题，而这些都是导致企业出现财务风险问题的主要原因，员工无法把制度落实到实处，而控制部门也成了有名无实的部门，使得控制的职能无法在工作中展开。首先，现在大部分企业内部的财务部分只是简单的负责一些账务核算，对于企业的审计和监督并不在意，而这些就直接导致了企业内部控制制度的建立。其次，我国企业内部的财务机构设置并不合理，很多信息都需要像“金字塔”一样，层层传递，这样的方式就直接降低了内部控制效率。除此之外，很多关于内部控制的工作，都由财务部门全权负责，企业领导对于制度的实施情况并不了解，这就使得内部控制制度无法真正贯彻到工作中。

1.3 缺乏对财务风险防范机制的完善意识

关于企业一直无法提高在市场上的竞争力这一现象，就要全部归结到企业无法对内部风险有一个清楚的认识，常常受到外界环境的影响，让处于问题中的企业无法找到控制的办法。很多企业在前期对于市场的调查不够完整，使得企业本身就出现了垫资或者是压缩工期的现象，而这都是因为企业对于财务控制风险的认识不够。能否顺利的把一个项目承接过来，在前期需要很多准备，必须要对所承接的项目详细分析和评估它所产生的价值，然后根据这些数据结果进行投标。除此之外，对于业主方，企业也没有对其信誉、资金来源等方面进行分析，这在后期施工中是一大难点，也为风险问题出现埋下了“祸根”，这些都是由于企业缺乏风险防范意识而导致的。

2 加强企业财務内部控制的主要措施

2.1 以制度为推手，健全财务内部控制体系

任何一个企业，都需要根据相应的制度，健全财务内部控制体系，企业也不例外，从人员、组织、制度等方面的建设来进行内部控制工作的展开。首先，企业需要建立核算、管理、凭证、审计、清查等方面的工作明细流程，然后根据这些具体情况制定相关制度，使得企业内部控制可以有据可依，让财务内部管理可以规范化。如某企业采购一批材料，该材料提供商为河北某企业。该企业未与其签订采购合同，也未从该供应商处直接提货，而是通过当地一家小规模纳税个体工商户处提货，由该个体工商户（不具备开具增值税专用发票）从河北供货商处开局增值税专用发票，给施工企业入账，属于让他人为自己代开增值税专用发票的行为。对此，针对上述的问题，要加强对财务的规范化管理，可以从以下几个方面解决：（1）在解决问题中，首先对采购商的资质进行审核，不具备任何资质的企业不能进行采购，进而保障材料质量；（2）对开具的增值税发票中，必须与合同签署的账号相同，并有着明细的资金交易往来，以此杜绝其中存在的虚假交易；（3）在付款中，必须有采购合同、企业签章等相关的正常手续，才能付款。又如，针对目前很多企业将人工费用以劳务形式分包给无资质的个人，这样不仅会造成企业人员素质无法保证，还会进一步虚报人工费用，给财务管理埋下隐患。对此，在对该问题进行管理中，财务部门一定要对分包的企业或者个人资质进行检查，并需要出具劳务承包合同，由此才能付款。其次，企业的财务部门需要对预决算进行控制，建立控制风险机制，避免风险的发生，对于资金的运转问题，也要提高效率。最后，企业领导需要把制定的制度落实到工作实处，促使制度可以更好的得到实践。

2.2 加强财务内部控制能力

企业对于内部控制的能力一定要不断提高。首先，企业需要提高内部的存货管理和周转能力，让企业在面临资金风险时可以得到好转，规避资金呆滞问题。在存货上，企业一定要根据当前自身的情况进行保存，一来是为了防止货物短缺，二来是避免存货过多，牵扯到大量的资金投入，所以，企业尽量压低存货成本。其次，企业还要对应收账款引起重视，而这也是企业应该提升的能力。企业在进行应收账款管理之前，都会对发包商的现存资金和信誉进行详细评估，避免施工企业出现自己垫资状况。与此同时，企业还要制定相应的应收账款制度，并给予完善，在整个制度实施中，要把责任落实到实处，严格把控账款的出入。最后，施工企业还要提高财务控制能力，根据企业的发展来制定预算目标，并把这些指标下达到各个部门，然后通过预算管理的方式来提高企业内部的财务控制管理。

2.3 完善财务风险防范机制

在企业内部，生产和经营的特点就直接决定了企业在以后所面临的风险大小，要想减小风险问题，企业就需要树立一定的风险意识，针对不同的风险制定出不同类型的风险防范机制，通过对风险的识别、评估、控制等方法来提高企业的抗风险能力。在建筑行业，一项企业项目投入的资金非常大，而工期也很长，在招投标时，就需要根据项目的大小来确定金额。首先，企业需要建立完善的信用评估体系，对建设方进行信用评估，在施工中，也要对业主进行信用监督。其次，企业一定要重视合同中的风险管理条例，在前期，就可以采用合同的方式进行风险控制的拟定，从而保证在后期中出现的风险问题可以得到及时解决。最后，企业还需要对内部的审计财务进行监督，建立健全的审计制度，让他们走进财务风险控制中，全面展开审计工作。同时，企业内部的审计人也要参加企业项目的招投标、施工、财务、结算等项目，只有深入每项工作中，才能真正发现潜在的财务风险。

3 结语

随着建筑行业竞争的日益加剧，进一步强化内部财务控制，进而降低成本，防范风险，提高经营水平等，具有非常重要的价值。对此，对企业来讲，要以制度为推手，以风险防范为保障，以内控能力为途径，才能提高内部的管理水平，从而为实现企业目标奠定基础。

参考文献

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[2] 孙琪.建筑企业施工项目成本预测的两种方法探讨[J].管理观察，2013（23）.