韩笑

摘要：信用保险是全面风险管理的重要抓手，不仅可以分散信用风险，也可加强内部管控。本文结合笔者近年来学习、使用信用保险的经验、教训，从机构设置、日常交易中对于条款的执行、出现逾期后的对策以及保险续约等几个方面论述了有效发挥信用保险作用的措施。

关键词：信用保险 作用 措施

一、信用保险的作用

赊销为企业增加了销售规模，提高了市场占有率，扩大了品牌影响力。另一方面，赊销也为企业带来了应收账款，甚至坏账。现如今“现金为王”的理念越发深入人心，客户是否能按时、足额偿还欠款，形成现金流，重新注入企业，成为企业更加关注的事项。据专业机构数据显示，在发达市场经济中，企业逾期应收账款占销售总额的0.25%至0.5%；我国企业逾期应收账款占销售总额的5%左右，其中最终无法收回的逾期账款占10%。我国企业不同程度地面临“不赊销等死，赊销找死”的尴尬局面。统计数据显示，中国企业每年因信用管理缺陷造成的财务费用、管理费用和销售费用，平均占销售收入的14%，而西方企业相应值约为3%。

信用保险的出现为赊销提供了保障，有助于防范转移信用风险，加强内部管控。

首先，保险条款约定的赔付比例通常覆盖了绝大部分债权，一旦出险赔付则将有效分散风险。保险公司在确认投保方债权及金额后，将按照赔付比例先行赔付。之后，若应收账款全额收回，保险公司还将对应比例款项进行偿付。例如：应收账款1000万元，赔付比例为90%。……