赵四奎+胡卉

【摘要】文章介绍了两当县国库集中支付业务发展的历史进程及现状，分析了基层国库集中支付业务运行中的问题与不足，最后提出了国库集中支付业务如何在基层健康发展的政策建议和工作措施。

【关键词】国库集中支付 基层 健康发展

2013年11月两当县国库集中支付系统顺利上线运行，正式拉开了全县国库集中支付改革的帷幕，经过三年的探索和实践，国库集中支付改革成效已逐步显现，全县行政事业单位已全部实行了网络化国库集中支付制度改革，有效增强了对国库资金监管，提高了对预算单位的拨款的效率，这种制度减少了财政支出的中间环节，有效防止了财政资金被挤占、截留、挪用等问题，从源头上预防和遏制了腐败，确保了财政资金的使用效益，但也存在一些亟待解决的问题。

一、两当县国库集中支付制度实施现状

两当县国库集中支付改革推行较晚但发展迅速，无论是政策的改革与探索方面还是从业务办理笔数与金额方面都得到迅猛的发展。业务覆盖单位也从最初试点的11个单位发展为2013年成功上线的144个单位，截止2015年底已完成全县189个预算单位的全部改革，初步实现国库集中支付全覆盖。

从业务笔数来看，从2013年19笔发展到2014年522笔增长了26.47倍，2015年增长为3766笔，比2014年又增加了6.21倍，业务笔数增长迅速。从清算资金量来看，2013年集中支付清算资金1164.01万元，2014年集中支付清算资金3938.56万元，比2013年增加了2.38倍，2015年集中清算了29638.01万元，增加了2.38倍，集中清算资金量增大。从占全年总支出金额比重来看，占比从1.89%增长为6.3%，在2015年末，将全县工资、行政支出、建设类支出等所有支出都纳入集中支付系统中，资金量比2014年增加6.53倍，占全年支出总额的44.88%。截止2016年6月末，已清算金额31790.54，占所有支出的80.70%。集中支付业务已成为基层预算单位资金清算的主要渠，国库集中支付业务在促进县域经济发展过程中发挥越来越重要的作用。

二、国库集中支付制度在基层运行中存在的问题

从两当县国库集中支付运行现状来看，基层国库集中支付改革进展顺利，运行良好，发展迅速同时也取得了较为显著的成效。但在运行过程中任然还存在一些困难和问题亟待解决。

（一）“先支付，后清算”的模式导致国库监督时间滞后，监督对象增加，长期处于被动清算地位

“商业银行先支付，国库部门后清算”的集中支付模式，一方面导致国库监督时间点的滞后，易造成资金清算风险。代理银行在向各单位先支付资金后再与国库清算，这样客观上造成国库对预算支出的监督在时点上相分离，间接导致国库部门的财政资金拨付监督权被代理银行取代，在代理行划至国库部门清算时，国库部门如果发现支付中有问题，也只能做事后补救，如补救不及时易形成资金风险。另一方面，实行“先支付，后清算”的模式后，若存在财政部门在额度或库存余额不足的情况下，仍签发支付指令，国库无法办理资金，代理银行在不知情的情况下垫资，造成财政变相透支问题。

（二）基层国库集中支付业务硬件设施不健全，清算网络系统不稳定，隐藏国库资金清算风险

一是国库集中支付业务涉及单位及代理银行硬件设施由自己配置，配置水平参差不齐，在资金清算业务操作和答应清算凭证使易出现差错。二是由于受网络系统的开发不成熟或地方网络信号质量影响，在集中支付业务清算过程中，常出现断网或无法连接问题，既影响资金的清算效率，又会带来资金清算风险。三是财政部门国库集中清算系统、国库TCBS和TBS系统未实现相互连接，在集中支付业务清算过程中需要通过可移动储存工具进行相互导入，操作过程复杂，易出现差错，导致资金风险。

（三）商业银行代理集中支付业务，只“代”不“理”，为集中支付业务健康发展带来不利影响

首先，出于商业银行自身利益考虑，为了增加财政存款，商业银行争相开立预算单位公存账户，代理集中支付业务，为维系客户，即使代理银行在清算过程中即便发现有违规支付情况，也不敢大胆行使代理监督职能，代理支付银行睁一只眼闭一只眼，只有等到人行国库部门清算时才能发现。其次，代理银行国库集中业务代理人员综合素质较差，对相关制度掌握较少，在履行代理监督职能是能力有限。最后，由于代理银行人员配置有限，每个行都未配备专人负责代理国库集中支付业务，多由某一个柜员兼职，导致清算不及时，对账工作质量不佳现象。

三、完善国库集中支付业务在基层健康发展建议

为有效解决国库集中支付运行中存在的问题，进一步提高国库资金清算的效率与质量。

（一）积极推进人民银行直接办理国库集中支付业务

目前国库部门技术手段已经成熟，部分先进地方的人民银行国库部门已具备直接办理国库集中支付的能力，国库集中支付业务已实现全部电子化，通过TCBS系统一点接入、一点清算，实现财政资金的“集中管理、分账核算、统一调度”，将款项直接划转收款人账户。这样就实现了人民银行国库直接办理集中支付业务，进一步增强了国库资金的安全性，大大缩减支付周转环节，既解决代理银行垫付资金问题，又强化人民银行监督职能，更符合国库集中支付制度改革的宗旨。

（二）加大对国库集中支付改革的投资，提高清算系统及网络信号质量，统一配备符合要求的硬件设备

由于国库集中支付制度改革是一件利国利民的好事，因此，国家应加大对集中支付投资力度，进一步完善改革所需的硬件及技术配置，为国库集中支付业务健康发展提供基本保障。

（三）加大国库集中支付改革的宣传力度，加强预算单位财务人员培训，提高集中支付业务经办人员的质量

一方面，进一步加大集中支付改革宣传力度，扩大业务覆盖面，提高改革的接受度和熟知度；另一方面，定期或不定期的举办集中支付业务培训班，提高业务经办人员对集中支付业务的掌握水平，很好的规避国库资金在清算中的操作风险。

参考文献

[1]刘斌.国库集中支付改革进程中存在的问题及建议[J].经会计文苑.2010.5.

[2]王华峰，于凤琴.国库集中支付改革中的问题与建议[J].金融时报.2009.8.

作者简介：赵四奎（1970-），男，汉族，甘肅省成县人，任职于中国人民银行两当县支行行长，研究方向：金融助推地方经济发展；胡卉（1987-），女，汉族，甘肃省两当县人，助理经济师，任职于中国人民银行两当县支行，研究方向：国库改革、国库资金管理和金融助推地方经济发展。