余芳

【摘 要】随着市场经济及财务管理体系的快速发展，加强集团资金管理的管控工作已成为集团内部财务管理的重要组成部分，对于提高集团的财务管理水平、增强集团的市场竞争力具有关键作用。但是在现行的市场经济形势下，集团资金管理的管控意识还很薄弱、集团资金管控制度还不科学规范、集团资金管控运行机制尚不完善等。因此，为了更好适应经济形势的发展以及财务管理体制的改革，从根本上完善集团资金的管控问题已势在必行。

【关键词】集团资金管理；管控；问题；完善建议

一、引言

集团资金管控是指由各个子公司组成的集团企业对各个子公司资金的预算管理、分配、使用等进行管控、约束、追踪与评价等一系列活动的统称。集团的资金是集团企业正常运营的重要物质基础，对于集团企业开展各项经营管理活动具有至关重要的作用，有序推动了集团企业及各子公司各项经济活动的正常进行，同时它对于提高集团资产的合理使用效益、增强集团资金使用的科学规范性，推动集团生产经营目标的实现具有重要影响。但是在现行经济高速发展、市场竞争压力增大的经济形势下，集团资金管理仍然面临着诸多问题，如资金回笼效率低下、应收账款坏账过多、商业信用风险增加等，因此加大力度完善集团资金管控工作已成为当务之急。

二、集团资金管控工作中存在的问题

1.集团企业各相关人员的资金管控观念不强

随着社会经济与国家财务管理事业的快速发展，作为集团企业发展核心环节的资金管控工作在企业的经营发展过程中的作用愈来愈重要，但是从社会经济发展的整体形势来看，集团内部各企业的资金管控观念还很薄弱。具体表现为：首先，集团企业母公司内部资金管控意识不足，对资金管控工作存在错误的认识，母公司相关经营管理人员认为资金管控只是集团财务管理工作的一个层面，与集团企业的经营管理活动关系不大，集团企业只要做好股票证券发行，项目策划等工作即可；其次，集团企业母公司内部缺乏指导母公司及子公司进行资金管控工作的各项规章制度，资金管控的基本原则的缺失导致各子公司资金管控意识更加薄弱；最后，随着国家经济体制改革和信息技术的快速发展，集团企业传统的资金管控意识也已经落后于时代发展的步伐，难以适应新形势下经济发展的需要，进而导致集团资金管控质量与效率低下，资金使用效益不高，导致集团战略经营能力较低，影响集团企业的优化升级，降低了其市场竞争能力。

2.集团企业资金管控工作制度缺乏科学规范性

在现行的经济新形势下，各集团企业尤其是集团企业母公司已在其公司内部进行了一系列资金管控改革，并取得初步成效，但总体来看，相关管控工作制度还很不科学完善。主要表现为：其一，集团内部组织机构体系混乱、权责不够明晰。如一些子公司对于资金管控的不同环节并未设立不同的职能部门而是一个大的资金管控部门甚至是同一人员行使，诸如预算编制、资产使用以及资产的追踪评价不能相互分离，无法达到各环节各部门之间相互制约、相互监督，引发资金管控体系的混乱与无序性；其二，一些集團企业的资金管控工作不够全面，其仅对部分资金管控工作进行了建设，未涵盖资金管控的全部环节，如部分子公司只有预算编制、会计核算等相关制度而缺少预算管理绩效考核制度，使得迟延发现资金管控过程中存在的问题，加之预算编制绩效考核制度的缺乏，导致无法判定相关的预算编制情况是否符合集团企业的战略发展目标，导致集团财务危机的频繁发生；其三，集团内部的资金管理与预算管理分离情况严重。一些集团企业制定了符合集团整体规划的的预算管理方案后，却没有得到严格的执行，相关管理人员忽视了预算管理方案的指引性作用盲目的进行无用资产的采购，导致资金浪费现象严重，降低了集团资金的使用效益。

3.集团企业资产管控运行机制尚不完善

集团企业原有的资金管控运行机制已不能满足当今经济体制改革的要求，主要体现为：一方面，集团企业进行资产管控的运行机制缺乏创新性，不仅未根据集团企业子公司不同发展时期的战略发展目标制定不同的资金管控运行策略，而且资金管控的信息管理系统还不规范，部分子公司只是运用自己相关职能部门专业人员的初级计算机水平搭建了自己的资金管控系统，并且通常存在系统不全面、运行程序缓慢、资产管理环节复杂、易崩溃等缺陷，影响了资金管控的科学性。同时集团母公司未设置统一的资金管控信息平台，对各个子公司的资金进行实时监控以便更好的分配资金的使用，防止资金闲置浪费；另一方面，集团企业的资金管控监督机制不够完善。集团企业不仅缺乏对相关基础信息真实有效性的监督，而且对于相关资产的采购、使用的监控以及事后的追踪评价也较少，导致集团资金浪费现象严重。

三、完善集团资金管控工作的建议

1.强化集团企业的资金管控意识

首先，应使集团企业母公司经营管理人员增强对资金管控工作的重视程度，转变其关于资金管控与集团经营发展关系不大的错误观念。通过学习国家相关法律法规政策的形式增强其资金管控意识，加强对资金管控相关人员的选任与培训以提高资金管控人员的资金管控水平与责任感；其次，集团企业母公司应加大力度出台指导各集团企业子公司进行资金管控的规章制度，从宏观大局上强调对资金管控的重要性，使各子公司从根本上意识到资金管控的重要性，发挥资金管控的统领作用，在子公司内部进行一系列资金管控的改革；最后，更新集团企业各阶层人员传统的资金管控观念，使其从思想上转变落后的资金管控理念，注入新的适应新时代社会经济发展步伐的资金管控理念，以便能更好的开展资金管控改革。

2.规范集团内部资金管控工作制度，提高集团资金管理的科学性

其一，应加大力度监督集团内部相关组织机构的设立，对于资金管控工作的不同环节设置不同的职能部门或组织机构，使得预算管理、资产采购、资产使用与事后追踪评价环节的分离以发挥相互制约、相互监督的作用；其二，加强集团全面资金管控工作的建设，提高资金管控工作的全面性，建设涵盖各个方面的资金管控制度，如一些子公司需加强预算分析与绩效考核制度的建设，以便及时发现预算管理过程中存在的问题，并分析该问题产生的原因，及时予以改进完善，设立相应的风险防范机制预防类似财务风险的再次发生，防止集团财务危机的发生；其三，应保障集团资产管理与预算管理方案相协调，推进资金管控工作与预算编制相融合，使集团的资产采购严格按照被确认为科学有效的预算编制方案进行，避免盲目、随意采购以减少资产的浪费，提高集团的资金使用效益。

3.设立适应现行社会经济发展体系的资金管控运行机制，增强资金管控的创新发展性

一方面，应根据集团企业的战略发展特点结合不同子公司的发展需求，制定不同的资金管控运行策略，运用风险评估机制、预算执行机制等资金管控措施增强集团资金的使用效益。同时应完善集团的资金管控信息系统，加大力度构建统一的资金管控信息平台，增强对各子公司资金使用状况的实时监控，防止资金管控的不合理。通过引入专业的程序人员增强信息系统的规范性，完善基础数据的导入、计算方式等环节，尽量减少相关管理工作的繁琐化实现信息平台的简易高效运行；另一方面，加强对资金管控人员资金管控工作的监督力度，加大对资金管控各个环节的监督，增强资金管控相关文件、制度运行的透明度，通过事前防范、事中监督与事后追踪评价相结合的多样化的监督方式，联合外部独立的审计监督与社会监督机制以减少集团资金的不合理使用。

四、结语

加强集团资金管控工作的制度建设，实现集团资金管理工作科学、规范、有序化的开展，对于规范集团企业的经济行为、减少集团企业的资源浪费行为，提高集团企业的财务管理水平以及竞争实力至关重要。从目前的经济形势来看，该项管控工作应该以现行的政治、经济与法律环境为基础，运用合理规范的与集团战略经营发展相协调的管控方法，以实现集团资金使用效益的最大化。

参考文献：

魏选贞. 基于集团资金管理的风险管控研究[J]. 时代金融. 2016（21）.