易鑫

【摘要】文章总结了个人分拆结售汇行为的特征并分析了监管过程中的难点与对策，希望对解决个人分拆结售汇监管难的问题有所帮助。

【关键词】个人分拆结售汇 方式特征 难点对策

方式繁杂、系统不完善是分拆行为监管难的重要原因，这就导致行为的调查难、取证难、定性难，要解决这些问题，必须从制度设计和规定完善方面入手。

一、個人分拆结售汇主要表现特征

（一）大量外汇划转至直系亲属

个人分拆结售汇的重要表现便是亲属账户，利用直系亲属的账户进行分拆，例如，将个人账户内的外汇存款划转至直系亲属账户之中，或者直系亲属结汇之后转至同一个人账户，如此一来，直系亲属结售汇虽在年度总额内，该个人却利用直系亲属账户实现了超过年度总额的结售汇活动，如果直系亲属结售汇仍在年度总额外，则还可能二次转汇。汇发[2009]-56号通知中特将利用直系亲属账户分拆结售汇的活动列为个人分拆结售汇的重要表现，同5个以上直系亲属账户有外汇往来，则极为可能被认定为个人分拆结售汇行为并受到调查、处罚。

（二）同一人或单位高频结售汇

从2009年的通知来看，其所列的个人分拆结售汇的表现中，大多需要同一个人或者机构经受。总结来说，可分为以下三类情况：境外同一人或者机构高频向境内多人售汇，境内多人高频结汇后汇往境外同一人或者多人高频结汇后汇入同一人的人民币账户。个人……