肖思宇

(云南财经大学 云南 昆明 650000)

金税三期工程：基于互联网+视角

肖思宇

(云南财经大学 云南 昆明 650000)

金税三期工程的启动，充分体现了信息技术对税收管理服务和制度创新的支持作用，打破了税收部门之间以及各个层级机构之间的限制，在全国范围内形成统一的、不受时空限制的共享税务管理平台，优化了税收流程，提升了税收服务水平和工作效率。本文基于互联网+视角对金税三期工程进行评价和分析，从概述到金水三期工程推进意义，并给出合理建议。

金税三期;互联网+;税收管理 意义

一、金税三期工程目标概述

国家税务总局信息中心副主任林明鹊表示金税三期工程主要任务是要用 4到5 年的时间基本完成“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”建设。

“金税”工程三期实现全面运行后，将完成如下目标：第一，逐步提高税收征收率，将税收征收率从 2002 年的 63.5%提高到2007年的 74%，达到发展中国家的标志水平；第二，逐步拓展税收监管面，已办理税务登记的纳税人将全部被纳入“金税”工程三期管理，而且“金税”工程三期将全面覆盖申报征收、税款入库、发票管理、税务稽查、纳税评估等主要工作环节，覆盖增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税的20多个主要税种；第三，进一步扩大税收服务面，将通过信息网络为全国所有纳税人提供全方位的纳税服务，包括税收宣传、纳税咨询、纳税申报、涉税申请、涉税查询等，并为政府有关部门提供纳税人的纳税信用等级等信息；第四，进一步降低税收成本。在对软件产品的采购方面，“金税三期”采购的绝大部分将是税务专业软件，具体邀请 IT 公司进行系统的开发和集成，而用户本身将主要负责软件系统的前期调研、总体方案设计。金税三期将对增值税发票以外的，所有发票的税务信息进行采集和管理。这个市场规模要比金税二期的市场规模大很多。

二、互联网+税务有效推进的意义

互联网+可以推动移动互联网、云计算、大数据、物联网等与现代制造业结合，促进电子商务、工业互联网和互联网金融健康发展，引导互联网企业拓展国际市场。通俗来说，“互联网+”就是“互联网+各个传统行业”，但这并不是简单的两者相加，而是利用信息通信技术以及互联网平台，让互联网与传统行业进行深度融合。

金税三期工程的管理决策模块，包含政策评估、税源分析、纳税遵从、征管状况、绩效管理等，也常常依赖于数据分析的过程。而现有的分析方法大多是指标法。通过分行业指标、分税种指标以及延伸出的指标组合、联立指标、指标特征库等进行分析，固然有些成效，但囿于指标法本身的缺陷，难以全面深度刻画事物特征，导致税收征管工作耗时费力，从反馈情况看并不令人满意。伴随金税三期工程的全面推广以及大数据的到来，税务机关推出了“互联网 + 税务”行动计划，在升级金税三期工程的基础上通过互联网连接税收征纳双方，将诸多的税收业务移交线上，通过互联网、物联网等新兴感知技术采集数据、第三方信息以及互联网信息，有机整合形成税收大数据，使数据分析的思路和方法日益创新、日益丰富，为税收大数据分析创造了良好的条件。税收大数据分析是未来税务决策支持的基础，也是税收信息化发展的必然选择，更是“互联网+税务”的核心命题。

以金税三期为依托，以纳税人需求为导向，丰富服务内容，创新服务手段，拓展服务渠道，积极打造涵盖税务登记、审批申请、发票开具和纳税申报等全过程、全方位的“互联网+纳税服务”新平台。在服务纳税人的同时，也要从服务基层税务人员的角度出发，充分利用好金税三期软件，实现税收会计统计、风险分析、涉税审批、税务查处、违法违章处理处罚等业务的标准化、规范化和计算机化，简化和规范税务人员的业务行为，全面提升税务机关的管理水平。

以税收保障条例为法律依据，建立起政府部门协同治税、社会主体同治税的体制机制，建成数据信息交换平台，全面准确获取涉税第三方数据信息。在税务部门信息化的现在，税务机关是政府部门，要讲依法治税，严格执法，这也是每一个税务工作者的职责。因此，税收执法队伍的建设和税收征管业务工作同等重要。信息化在税务队伍建设中发挥了不可替代的作用。

三、结论与建议

一是思维方式的转变。新事物的出现，是对固有观念、经验的冲击，我们必须持有积极的心态，接受它、理解它，并想方设法地把它应用于实践。从目前看，税务机关主要定位在“管理+服务”的职能。从管理上看，以前的很多政策制定、税收征管是没有能力做到以数据为中心的，原因就是信息量不大、分析不够、系统也不支持。故而，传统的税收管理方式，依赖于层层的组织和严格的流程，依赖信息的层层汇集、收敛来制定正确的决策，再通过决策在组织的传递与分解，以及流程的规范，确保决策得到贯彻，确保每一次活动都有质量保证，也确保一定程度上对风险的规避。互联网+大数据时代的到来，使税务机关真正有能力以数据作为决策支持的依据。税务部门要逐步适应基于大数据的决策、依赖既定规则的决策，打破层级管理的瓶颈。从服务上看，税务部门应发挥互联网跨时间和空间的优势，通过大数据构建新的纳税服务模式，搭建快速有效的综合性现代纳税服务平台，使征纳双方的办税流程更加简单实用，纳税服务更加多元化，所有事项线上申请、线上流转、线上办结、线上反馈，基于大数据及时分析，逐步实现自动化、智能化，从而拓宽办税渠道，减少办税时间，减轻办税负担，提高纳税服务水平。

二是行动上的转变。税务当局应该着手考虑筹建大数据中心。它要承载税收大数据的生产、分配、交换、消费职能，是税收大数据的集散地。所有外部企业端、其他政府部门端、内部各层级管理部门端产生的数据都要归拢到大数据中心；所有向外对纳税人、社会公众、其他政府部门公布的数据和提供管理或服务的数据统由大数据中心进行分配和交换；所有对内实现各层级管理、服务、决策职能所需要的数据统由大数据中心按需分配；所有征管部门、纳税服务部门、其他部门“消费”数据的结果必须反馈到大数据中心，形成数据流的闭环。它以数据获取、传输、存储、校验、管理、分配、使用构成的数据流与所有职能部门的业务流交汇融合，有效支撑各项工作与任务顺利完成。为此，大数据中心必须建立自己的运作形态，也就是自己的执行机构，这就是云计算平台。云事实上，云计算平台的本质乃是应对巨量数据处理和实现全社会的资源调配、协同工作以及知识共享的组合工具，不应该也不可能替代大数据中心的角色。

三是培养大数据人才。很多事物，特别是发展的初期，都需要人去推动。显然，对“互联网+税务”从理论到实务都了然于胸、能够付诸实践的人并不多。特别是，税收数据分析的过程比较抽象，需要具备多方面能力的人才能顺利开展。所以，必须培养这方面的人才，同时和智库合作。应从简单指标、多指标应用走向统计计量数学模型应用，进而走向机器学习算法模型应用，有朝一日创造出智能税务机器人。实际上，人工智能，首先是人工，而后才有智能。对多年来税务工作人员所积累下来的经验的记载和量化也是必不可少的。只有数据和经验相结合，才能形成可供使用的良好的知识。所以，推动“互联网+税务”以及税收大数据分析，人才的储备、培养和使用极其关键。

[1]欧舸,金晓茜.浅谈税收大数据时代的金税三期工程.

[2]张军伟.关于金税三期上线的思考与建议.

[3]赵振.“互联网+”跨界经营:创造性破坏视角.中国工业经济.

[4]蔡登明,许建国.浅析税务机关推进“互联网+税务”的路径选择.税务研究.

[5]梁裕恒,梁志刚.“互联网+”对税务信息化发展趋势的分析.中国管理信息化.

肖思宇(1993-)，女,汉族,四川眉山人,在读研究生,云南财经大学,研究方向：税务。