张 琳

(济南大学 山东 济南 250000)

融资租赁在我国发展过程中存在的问题

张 琳

(济南大学 山东 济南 250000)

当前，国际经济全球化快速推进，企业必须不断的提升自身竞争力来适应日益复杂的国内和国际环境，以防被激烈的竞争所淘汰。这就需要充足的资金，但是我国有些企业目前仍面临着资金短缺和“融资难，融资贵”的问题，融资租赁恰恰能解决资金问题。

融资租赁；问题；资金

一、融资租赁概述

(一)什么是融资租赁

融资租赁是一种租赁，它的实质是转移与资产所有权有关的全部或绝大部分风险和报酬。资产的所有权最终可以转移，也可以不转移。融资租赁虽然涉及资金，但主线的投资服务是提供给出资人的，而不是占用全部的自有资金，捆绑项目。因此，用银行、贷款公司、投资公司来概括融资租赁公司都不恰当，而应该用知识服务性的技术公司更为合适。

(二)融资租赁的优势

1.手续快捷简便，租约灵活多样。

融资租赁中的信用审查程序是非常简单的，因为它将融资和融物合二为一，省时省力，企业可以快速获得设备并在最短的时间内投入使用，为自己创造效益，提高竞争力。融资租赁租期是非常灵活的，可以依据各公司的经济实力制定还款时间表，有时基于季节性销售还可指定其他还款方式，如延期付款，薪酬增量和减量等，还款方式十分多样。

2.减轻财务压力，提高企业信誉。

融资租赁减轻财务压力是与银行相比而言的，它与银行筹资的不同之处在于，融资租赁在整个租赁期内分摊租金，也就意味着可以在整个租赁期内分散风险，缓解还款压力，使得企业有精力投入到提高经济和社会效益上来。更重要的是，企业的税收负担减轻，财务风险减少，增强了企业的信誉，银行等金融机构也愿意与之合作。

3.扩大产品销售，进行资产管理。

销售是中小企业获得利润最直接，最快速的途径，因此一定程度上关系到企业的存亡。融资租赁的兴起使得越来越多的企业认识到租赁是比直接销售产品更好的增销的办法，它大大降低了门槛购买，扩大客户的购买力，方便出租人进行资产管理。如鞍山钢铁公司进行轧机售后回租，以解决资金流动性需求；深圳华为公司就是先认识到了融资租赁的这样一个优势，并加以利用，充分发挥融资租赁的拓宽销路的功能，以租促销，进而获得了良好的经济效益和社会信誉。

4.引进先进技术，改造国内设备。

据统计，中国有近8000家企业通过融资租赁交易进行技术改造，行业领域非常广泛，航空、印刷、医疗等都有涉及。例如：融资租赁为苍南印刷行业开启了又一扇大门，通过这样的方式，苍南一些中小企业能够购买先进的海德堡印刷机，成功实现技术创新，提高产品质量。技术的改造和创新是企业进步的灵魂，通过融资租赁从国外引进先进的设备和资金来为自己企业创造新的竞争力，增强企业的自信心和凝聚力，同国内市场的企业相比，占有绝对优势，更有利于企业在激烈的竞争中脱颖而出，不随波逐流，长久发展。

(三)融资租赁在中国的兴起

改革开放之后，中国的融资租赁开始崭露头角，为了解决资金不足和国内技术问题，扩大国际经济技术合作与交流，中国国际信托投资公司成立，目的在于努力通过学习国外先进技术、设备和理念来完善我国产品质量，提高核心竞争力。2006年到2011年从80亿元增至9300亿元，到2015年底，全国登记的金融租赁公司经营大约660家，其中包括近30家金融租赁公司，80家内资租赁公司，以及460家外资租赁公司。总注册资金约1.85万亿元。

二、我国融资租赁存在的问题

1.资金成本较高，浪费设备残值。

虽说企业不需要一次性支付巨额资金来取得设备，可是定期的租金也给企业带来了一定的负担，利率较高代表资金成本较高，这也给企业带来了不小的压力。同时整个租期过程中的风险都考验着企业的水平和能力，不能享有设备的残值，材质一般都归承租人所有。

2.融资渠道狭窄，交易规模较小。

我国融资租赁公司多为中小企业，财力并不雄厚，也没有像上市公司这样的强大背景作支撑，其融资渠道主要有两个：股东和银行。可是股东实际投入的现金十分有限，所以其他预计可得到的资金来自银行的居多。但是对于实力和信用资质低的中小企业来说，在银行贷款方面并不吃香，银行的贷款成本与贷款政策无形中决定了中小企业资金状况，又因为银行对中小融资租赁公司的收取的贷款成本比较高，所以若把希望全部寄托于银行，那么企业受到的限制非常大。因此融资渠道狭窄带来了这样一个隐患：若股东这时候不能给予支持，则企业很有可能濒临破产。

3.法律政策缺失，外部环境欠佳。

第一，外部和公众对行业的认识存在偏差。外界在头脑中长期把融资租赁作为一种“租赁贷款”，使很多企业和机构对融资租赁的研究仅浮于表面，这阻碍了融资租赁市场的发展。第二，缺乏有力的引导和稳健的政策。中国还没有建立起一个全国统一的租赁协会来对行业进行的指导和监督。缺乏鼓励和支持租赁公司发展的政策，特别是在税收优惠，信贷支持方面。第三，法律制度需要改进。中国第一个相关法律文件——1999年颁布的《合同法》改变了金融租赁无法可依的局面。 随着经济的发展仍需要多部有关的法律来完善其法律环境，优化其发展结构。

4.行业定位问题。

融资租赁行业自我定位不准，并没有把自己定位于一个综合服务企业，而是把自己定位于一个信贷企业。有些融资租赁公司恨不得把自己做成高利贷公司，百分之二三十的年收益率也不少见，可见对本行业的研究程度并没有达到要求的深度。真正要做好一个融资租赁公司，不仅是为公司创造好的利润和效益，更重要的是要有自己精通的行业、熟悉的地区、熟络的客户群、完善的设备处理能力，真正把租赁当成一种资产管理来经营而不是当作一项信贷管理来获利，同时还要利用自身对某个行业的精通来为客户和公司带来更多超出现金利润的附加价值。

5.企业税负问题。

“营改增”给企业带来了较大影响，截至2012年12月1日，多个省市先后进入“营改增”试点行列。税制改革带来了不同的政策解读，包括征税时间，计算税款，发票开具等方面都略有不同，加上某些地区某些企业专业水平有限，研究层面较浅，其计算的实际税负并不准确，使得一些租赁企业仍处在新旧制度的徘徊时期，给企业的判断力带来了干扰。

三、结论

我国仍处于融资租赁发展初期，融资渠道狭窄，股东的投入十分有限而，银行的贷款又难以得到，这无形中增加了企业规模发展的难度；行业的专业人才极度匮乏，投入工作的业务人员专业知识不足以应对工作中的风险，且股东对于利润的追求带来了铤而走险的倾向，公司忽略了制度等方面需要消耗的时间金钱以及精力，盲目追求获得效益的速度，而忽略了业务的精度和准度，不利于企业的长远发展。

长期的业务不精，操作水平低会造成业务没有方向和重点，审批流程的混乱、权责模糊并且时间太长，对于租赁业务浅尝辄止使得企业对其融资租赁业务的风险评估水平以及把控能力较弱，而且，贷后管理的缺失也造成了风险频发的局面。结果导致融资租赁的优势不能发挥出来，原本优于银行贷款的融资租赁却成为了不比银行客户开发渠道广的融资方式，而且审批速度慢，资金成本高也阻碍了融资租赁优势的发挥。

总体而言，融资租赁公司没有真正将融资租赁研究透彻，对融资租赁的程序本质仍存在疑问，使得企业效率低下，有时甚至因为错误而给企业带来不必要的损失。

张琳(1996.12-)，女，汉族，济南大学商学院会计学专业学生。