■/张晓洲

一、我国企业资金集中管理概述

资金集中管理作为一种先进的财务管理模式，已在国外跨国公司取得广泛应用。目前，资金集中管理的主要模式有统收统支模式、内部银行模式、财务公司模式及结算中心模式等，其中财务中心及结算中心模式在我国企业集团的应用更为普遍与广泛。资金集中管理是集团化运作企业，面对经济一体化、产业链一体化、行业饱和化等经济发展趋势的必然选择，是充分利用资金规模优势，降低企业资金占用、提高资金使用效率的重要手段。具体而言，资金集中管理具有以下功能定位：一是强化集团决策的约束力，保障集团战略的实施。通过资金集中管理，能够全面、有效梳理并明确企业集团各法人之间的产权关系、管理关系等，通过划分资金集中管理权限、建立分级授权机制，强化母公司对子公司在资金配置、人力配置、营销网络等各个领域的控制权，将全局战略性资源的配置进行集中安排部署。二是通过资金集中管理能够强化企业集团资金的管控力度，从而以全局的高度实现资源的优化配置。集团资金的集中管理能够消除多头开户、多头借款、资金低效占用等问题，提高资金使用效率。三是能够有效管控集团财务风险。通过资金集中管理，能够对各法人主体的资金运用及流向进行实时跟踪，及时了解各分子公司的融资及担保情况，控制各成员企业盲目扩大投资规模的冲动，降低企业融资及担保风险，并确保各成员企业的资金运用及投放符合集团战略要求。……