师红聪

摘要：随着我国经济的不断发展，各类资源的需求也在持续增加，部分资源的需求甚至呈现阶梯式增长，这样的发展状况，带动了很大一批企业的快速发展，地质勘探企业就是其中之一。从20世纪80年代初开始，我国地质勘探单位逐步进行改革，改革进程及成果也在逐渐显现。随着地质勘探单位管理体制改革步伐的不断向前迈进，地质勘探单位属地化管理模式得以实现，从地质勘探单位内部的企事分离开始，逐步进行企业化改制，使得企业化、市场化程度得到很好的提升，规模化、多元化的企业经营经验、策略也在不断积累和强化。但是，由于地质勘探单位事业体制运行的时间较长，其内部人员事业单位的思想观念仍然较深，地质勘探单位在进行企业化转化的过程中，不仅要注重现代化企业产权制度的建立，还应该重点加强财务管理方面的工作，降低地质勘探单位财务风险。本文对地质勘探企业的主要财务风险点进行了分析和讨论，进而提出相应的应对建议，供地质勘探企业参考，以期能够在相关企业经营发展过程中起到积极的作用。

关键词：地质勘查 财务管理风险 分析 对策

一、地质勘探单位进行财务风险管理的重要意义

我国社会经济发展的整个过程中，地质勘探单位在资源供给方面发挥了积极且重要的作用。我国地质勘探单位在很多方面与其他行业单位有所不同，如成立背景、所处环境、经验目标及领导层的知识结构等，这部分差异使得我国地质勘探单位所需要应对的财务风险也与其他行业单位有所不同，具有独特性。

我国地质勘探单位在改革过程中存在很多问题，比如我国地质勘探单位的具体工作，主要是根据国家统一规划的要求进行，相对于其他行业来讲，市场化程度不高，且历史包袱比较重，而且地质勘探单位规模相对较大，人员结构等相对复杂，管理难度较大。同时，由于地质勘探单位相关业务具有综合性风险高级投资回报周期长的特性，使得地质勘探单位在改革中面临的财务风险相对较高，这对于其财务管理相关工作的要求将会更加严格，在勘探单位改革中，能否对相关财务风险进行有效的识别、评估并且进行有效控制，成为了地质勘探单位良性运行和发展的关键，因此，地质勘探单位进行财务风险管理工作意义重大。

二、我国地质勘探单位改革过程中的主要财务风险

（一）发展战略不完善，应对风险能力较弱

由于地质勘探单位的特殊性，受历史因素影响程度较大，在成立初期一直以事业单位的体制运行，在一定程度上会受到相应的政策保护，使得其在行业里一直处于垄断地位，直接造成了内部相关部门及人员缺乏必要的风险意识，市场定位不清，市场经营能力偏低及业务协作不适应等问题频发，影响了地质勘探单位的良性发展和改革。虽然部分地质勘探单位能够根据自身的实际情况，建立初步的战略目标，但是目标制定的依据不够充分，使得这部分地质勘探单位在市场发生突发变化后，没有能力进行有效的应对，无法及时有效地调整发展战略、产品战略、经营模式等，最终导致地质勘探单位财务风险隐患较多，不利于其可持续稳定的发展。

（二）盈利能力欠缺或不稳定，催生经营方面的财务风险

根据实际情况分析，由于地质勘探单位初期处于行政事业单位体制的管理模式，其受到的影响较大，盈利能力欠缺或不稳定。作为事业单位性质的地质勘探单位，主要以差额拨补为主。获取补贴拨款后，一般来说，离退休人员的经费作为第一批支付的对象，剩余部分才会用于具体的地质项目进行分配和具体核算，而实际结余情况采用实际金额与预算金额的差额部分进行表示。

然而，随着地质勘探单位市场化改革的进程逐步推进，政府支付的地质勘探费用也在不断减少，对应的结余额在息税前利润中的比例也在不断降低。虽然市场化的改革进程不断推进，但目前地质勘探单位的实际盈利能力仍然欠缺，处于不稳定的状态，其真正的自身造血功能还未发挥实质作用，结余金额尚且不足，可能发生在息税前利润不足的情况下用其偿还利息费用、借款本金及利息的情况，使得地质勘探单位因经营问题催生财务风险。

（三）资产结构不合理，加剧财务风险

筹资方式选择不当以及负债期限结构不当是地质勘探单位资产结构不合理的主要表现形式。首先，在筹资方面，由于地质勘探企业没有针对不同筹资方式进行优缺点的分析和重点评估，导致选择了不适合自身单位特点筹资方式，增加了单位自身的违约风险，产生不必要的信用损失，甚至直接导致息税前利润减少，给单位造成严重的财务损失。其次，在负债期限管理方面，由于负债期限和机构不合理，会发生地质勘探单位将筹集到的短期资金投资到永久性资产，或者将长期资金投资到流动性资产的情况，造成资金使用周期与实际到期期限不适应，不仅不利于地质勘探单位的发展，还可能加剧财务风险发生的概率。

（四）市场信息不对称，影响管理层最终决策

地质勘探单位管理层进行经营决策的基础信息来自于外部市场，因此管理层对于市场信息的依赖性比较大。一般情况下，市场发育程度越高，市场信息的透明度也就越高，也就是我们说的有效市场。但从实际情况来看，我国的市场经济发育仍不健全，相应的市场信息透明度不高，同时还受到同行业竞争、买方市场、及会计信息不实等方面因素的影响，导致市场信息不对称的情况频发且改善困难，在很大程度上增加了单位发生财务风险的概率。另外，部分关键信息无法获得及获取相关信息成本过高等情况，也使得相关地质勘探单位的管理层无法获取有效的信息，甚至有可能因为误判，做出错误的决策，进而导致财务风险的发生。

三、地质勘探单位财务管理風险的应对建议

（一）地质勘探单位应建立科学合理的企业化战略

首先，从地质勘探单位整体来考虑，应当注重员工市场意识的培养，加强员工的市场识别及应对能力，提升其整体服务水平，尤其是对重点大客户的服务，如政府部门，以达到应对企业化过程中的种种变化和问题；其次，地质勘探单位应当在经营管理和技术创新方面进行重点分配资源，提升整个团队的管理能力，使其更好地适应政策的变化并进行应对，如经营模式的转型等；再次，地质勘探单位应当加强财务监管工作，以避免因经营不规范等情况造成的纳税风险，财务部门应当增加税务筹划工作，安排专业人员进行细致分析和规划，合理合法的节税避税；最后，地质勘探单位应当在地质勘查技术及管理能力方面对员工进行重点培养，提升其适应市场变化的能力。在地质勘探企业建立并实施企业战略过程中，需要重点关注该过程具体操作是否存在偏差及发生偏差后是否能够及时进行纠正和应对。

（二）提升地质勘探单位经营业务的盈利能力

通常情况下，地质勘探单位从各项目获取的费用都是国家统一安排和补贴发放的，因此，在一定程度上会受到硬约束且结余额有限，所以地质勘探单位一般通过对单位本身性质进行改革，来达到稳定收益和保障债务本金及利息偿还的目的，进而使其获取额外的造血能力。地质勘探单位的具体经营业务很多，主要为矿权经营、矿业开发、地质测绘、工勘施工及其他的经营业务和投资。地质勘探单位应当通过做好地质勘查技术工作及相关专业技术服务工作的方式，发挥自身的优势。与此同时，应进一步面向市场，将地质工作的成果商品化、专业技术市场化、对外投资项目效益化，从而达到稳定盈利能力的目的，进一步降低其造成的财务风险。比如，在矿权经营管理过程中，需要按照要求转让程序并进行有效谈判，通过高价转让的方式，获取高额的收益。

（三）地质勘探单位应当根据实际情况进行评估工作，调整资产结构

地质勘探行业的特点比较明显，即综合风险高和投资期限长。因此对于其营运资本投资策略的选择要求比较高，过于保守或激进的投资策略并不适合地质勘探行业，其应当尽最大可能贯彻筹资匹配原则，即短期资金支持短期投资，长期资金支持长期投资。这样的匹配原则，既适用于筹集长期资本，也适用于筹集流动资金，是一种收益和风险相对均衡的筹资策略，更加适用于地质勘探行业，因此，地质勘探单位应当根据实际情况对这部分内容进行细致的评估，并且根据评估结果调整单位资产结构。

（四）应建立并完善信用评估体系，降低信息不对称情况的发生

市场信息不对称的情况，在实际生产运营过程中发生的比较多，尤其是在企业应收账款的管理上，因此地质勘探单位应当建立并完善应收账款信用评估体系，从而降低信息不对称产生的财务风险。同时应当建立绩效考核机制，将应收账款的具体管理工作落实到部门及相关业务人员，回款情况与绩效考核挂钩。对于预付占款的管理应当更加严格，对于需要支付的大额资金，应当制定相关审核流程，在支付前进行必要的审核，不符合要求的申请应坚决拒付。与此同时，同样需要对企业拖欠款进行清理，保证款项及时回收，降低企业资金压力。

（五）地质勘探单位应注重财务人员风险管控能力的提升

由于地质勘探行业的特殊性，使得其对企业内部财务人员的财务风险管理能力有了更高的要求，培养相关人才应当成为地质勘探单位的重点工作之一。首先，应当重点加强财务人员职业道德方面的教育，从人员管控的角度降低财务风险；其次应当加强企业内部财务人员团队建设，提升财务团队整体人员的业务素质、能力和工作水平；最后，在财务风险管理能力方面应当重点培养，即風险识别、检测、应变及决策应用等能力的培养。

四、总结

在目前新的市场环境下，企业财务风险仍然是影响企业发展的重要因素之一，因此，地质勘探单位应当尽快转变观念，并且加强企业自身财务风险的评估，根据评估结果制定有效的企业战略发展策略，提升企业员工风险意识，强化企业财务风险管控能力，提升企业盈利水平，从而减少相关财务风险给企业带来的损失，提升企业市场竞争力，保障企业能够稳定地可持续发展。

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（作者单位：云南省地质调查院）