张海波

【摘 要】高铁工程具有技术上高强度、物资品种多、物资比重大等特点，其物资采购标准也随之提高，物资采购风险也进一步增加，本文以高铁施工企业内部管理为视角，提出了一种规避物资采购风险的方法，为高铁施工企业提高采购效率、降低采购风险提供科学建议。

【关键词】高铁工程；物资采购；风险管理

随着我国经济的快速增长，高铁工程也迎来了快速发展的春天。高铁工程具有技术上高强度、物资品种多、物资比重大等特点，物资的采购的标准也随之提高，加之物资采购不仅数量庞大、品种繁杂，而且范围宽广，倘若管理工作没有落实到位，势必将对整个工程施工质量造成影响，进一步使物资采购风险增加，这就要求高铁施工企业首先从内部管理上寻找一种规避物资采购风险的方法。内部控制制度的建立和完善成为必然[1]。内部控制制度是指一个公司的各级管理部门，为了保护经济资源的安全完整，确保经济信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用公司内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施和程序，并予以规范化、系统化，使之组成一个严密的、较为完整的体系。

在现代高铁施工企业中，内部控制主要作用有以下几个方面：一是有助于管理层改善经营方式，实现经营目标；二是保护高铁施工企业各项资产的安全和完整，防止资产流失或损害；三、控制高铁施工企业经营风险，四是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性；五是保证高铁施工企业财务活动的合法性。

一、物资采购风险分析

高铁施工企业物资采购风险通常是指采购过程可能出现的一些意外情况，包括人为风险、经济风险和自然风险，具体说来，如采购预测不准导致物料难以满足生产要求或超出预算、供应商供货不及时、提供货物不符合合同要求、供应商之间存在不诚实甚至违法行为。工程类项目材料设备政府采购风险就是由于政府采购运作过程中因管理缺陷、运作失当以及外部事件冲击等不确定性因素导致采购失败而造成直接或间接损失的可能。具有隐藏性、突发性和连锁性等特点，是处于体制变迁中的风险，是市场经济的必然现象[2]。高铁施工企业物资采购风险主要有外因型物资采购风险和内因型物资采购风险两种。

外因型物资采购风险包括：意外风险；价格风险；采购质量风险；技术进步风险；合同欺诈风险，以虚假的合同主体身份与他人订立合同，以伪造、假冒、作废的票据或其他虚假的产权证明作为合同担保，接受对方当事人给付的货款、预付款，担保财产后逃之夭夭，签订空头合同，而供货方本身是“皮包公司”，将骗来的合同转手倒卖，从中谋利，而所需的物资则无法保证，供应商设置的合同陷阱，如供应商无故中止合同，违反合同规定等可能性及造成损失。

内因型物资采购风险包括：因市场需求发生变动，影响到采购计划的准确性；采购计划管理技术不适当或不科学，与目标发生较大偏离，导致采购中计划风险；合同风险；存量风险，一是采购量不能及时供应生产之需要，生产中断造成缺货损失而引发的风险，二是物资过多，造成积压，大量资金沉淀于库存中，失去了资金的机会利润，形成存储损耗风险，三是物资采购时对市场行情估计不准，盲目进货，造成价格风险；责任风险，许多风险归根至底是一种人为风险。

二、物资采购风险规避

为了避免因物资采购计划编制不科学，依据不充分，造成物资采购积压，应该按照控制制度要求建立物资采购计划分级审核体系，审查高铁施工企业采购部门物料采购计划的编制依据是否科学；调查预测是否存在偏离实际的情况；计划目标与实现目标是否一致等，避免出现积压浪费现象。

高铁施工企业要降低质量、交期、价格、售后服务等方面的采购风险，最关键的是建立起供应商风险控制体系。首先，应对供应商的品牌、信誉、规模、销售业绩、研发等进行详细的调查，有可能派人到对方公司进行现场了解，以做出整体评估。必要时需成立一个由采购、质管、技术部门组成的供应商评选小组，对供应商的质量水平、交货能力、价格水平、技术能力、服务等进行评选[3]。在初步判断有必要进行开发后，建议将自己公司的情况告知供应商。其次，对供应商的产品进行小批量的生产、交期方面的论证，根据合作情况，逐步加大采购的力度。第三，对供应商进行年度评价，对合作很好的供应商，邀请他们到公司交流明年的工作打算。

1.物资采购过程指从计划、审批、询价、招标、签约、验收、核算、付款和领用等环节。

2.加强对物资采购招标与签约监督。一是检查物资采购招标是否按照规范的程序进行，是否存在违反规定的行为发生。二是加强签约监督。检查合同条款是否有悖于政策、法律，避免合同因内容违法、当事人主体不合格或超越经营范围而无效；通过资信调查，切实掌握对方的履约能力；对那些不讲效益、舍近求远、进入情货等非正常情况严格审定；审查合同条款是否齐全、当事人权利义务是否明确、有否以单代约、手续是否具备、签章是否齐全。

3.加强对物资采购合同执行中的审计。一是审查合同的内容和交货期执行情况，是否做好物资到货验收工作和原始记录，是否严格按合同规定付款。二是审查物资验收工作执行情况，是否对物资进货、入库、发放过程中，都要对物资进行验收控制。三是对不合格品控制执行情况审计，发现不合格应及时记录，并采取措施。四是重视对合同履行违约纠纷的处理。

4.加强采购物资质量控制，避免采购物资质量风险。入库前，要按照国家标准进行检测，并出具检测证明，在物资管理部门备案；经过检测合格后的物资方可进入库；出库后，进入生产流程前还要进行相应的使用前检测。通过对控制物资质量风险来达到控制物资采购风险的目标。

5.建立物资采购过程绩效考核制度，避免采购风险发生。高铁施工企业应根据物资采购各个不同过程，建立各个环节的绩效考核制度，把采购任务和各项相关工作转化分解指标和责任，明确规定出工作的数量和质量标准，分解，落实到各有关部门和个人，结合经济效益进行考核，以尽量避免采购风险的发生。

6.责任风险控制。首先，应建立与完善内部控制制度与程序，加强对职工尤其是采购业务人员的教育，不断增强法律观念，重视职业道德建设，做到依法办事，培养高铁施工企业团队精神，增强企业内部的风险防范能力。其次，加强对采购人员的管理和培训工作。随着高铁施工企业采购模式的不断进步，物资供应部门需要大量的既懂招投标、合同、法律、市场调查，又懂材料、设备等行业知识的复合型人才，只有不断加强对物资采购人员的培训，提高其业务素质，从根本上避免人为因素造成的采购风险。

内控制度不仅体现在手册和程序上，关键是如何控制物资采购各个关键点，只有不断加强对物资采购各环节人员的管理，建立部门之间相互牵制的制度、关键岗位轮岗和定期稽查制度，才能使内控制度发挥其应有的控制作用，把企业物资采购风险降到最低，提高高鐵施工企业的物资采购效益，保证生产的顺利进行。

参考文献：

[1]李晓亮.试论铁路工程项目物资采管理的有效措施[J].现代商业，2015，01.

[2]陈共和.关于水利工程项目物资采购管理方法的探讨[J].中华民居，2012，04.

[3]宋玉卿，沈小静.采购管理[M].北京：中国物资出版社，2009.