胡琦琦　任黛藤

摘 要：本文简要概述了现金流量表的概念和作用，以深圳思瑞股份有限公司为例对公司的现金流量表进行了多方面的阐述分析。最后针对思瑞的问题提出了对策，实现了现金流量表在企业中的应用。

关键词：现金流量表；结构分析；指标分析；一般分析

一、现金流量表的概念与作用

自从现金流量表成为基本财务报表后，它的地位逐渐得到企业的重视。解读分析现金流量表中的会计信息，可以了解企业在报告期间创造和利用现金的能力，进一步掌握企业的财务状况及经营成果。

1.现金流量表的基本概念

现金流量表体现了报告期间内企业现金及现金等价物在各个项目中流入、流出及其变动的情况。现金流量表根据现金来源和利用方式的不同，将其分为三种活动：经营活动、投资活动、筹资活动，报表详细描述了各个活动对现金流所造成的影响。

2.现金流量表的主要作用

（1）有利于报表使用者能根据实际情况来评估企业的各项经营获利能力，了解企业运用现金的成效，减少不必要的损耗，降低生产经营风险。

（2）企业可以掌握内外部现金流动的相关信息，推测企业未来的财务状况和发展能力。

（3）现金流量表里所揭示的信息能补充其他基本报表因编制原则不同所造成的不足，使信息展现地更充分，有效考核了企业资金的合理性和利用效率。

（4）通过对企业三类活动现金流量的分析，可以初步判断企业的生存状况和所属周期。……