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40%

2017-02-13

时代金融 2017年1期
关键词:平均水平社会公众口径

近日,关于“死亡税率”的讨论铺天盖地,有观点认为当下税率之重,实际税费负担接近40%,已经接近企业的“死亡线”,我国长期实行重税主义的后果就是企业利润微薄、经济活力下降。对此,国家税务总局在官网发文表示,“死亡税率”之说严重误导了公众,中国的宏观税负水平总体上还是比较低的。

点评:有关“死亡税率”在足够吸引社会公众眼球的同时,也激起了社会公众特别是企业界对经济下行压力加大的情绪宣泄,引发社会公众对税负问题的误解,带来一系列负面效应。所谓的“大部分企业利润率都不到10%”与“接近40%的税费负担”存在怎样的内在关联需审慎对待。至于接近40%的“死亡税率”是“我国当前经济持续低迷的真实原因”这一结论,严重曲解和低估了导致经济下行压力的深层次原因。

对于“中国宏观税负与经济增长之间呈负相关关系”的说法,我国宏观税负近些年来一直稳中有降,特别是一系列减税降负措施的陆续出台,企业的税负大大减轻,但同期经济增长却出现了较大幅度的波动,由最初的两位数的高增长到目前6.7%的增长。可见,简单推论出宏观税负与经济增长之间负相关的结论,是不能成立的。

由于宏观税负并没有一个统一的口径,通常结合政府收入构成状况,分为大、中、小口径。大口径宏观税负是指政府全部收入占GDP的比重,按照IMF统计口径测算,2012年至2015年我国宏观税负接近30%,远低于发达国家平均水平42.8%,也低于发展中国家平均水平33.4%;中口径宏观税负是指税收收入和社会保障缴款之和占GDP比重,按照OECD测算口径,2012年至2015年我国宏观税负23.4%,而2014年OECD国家平均水平为35.5%;小口径宏观税负是指税收收入占GDP比重,2012年至2015年我国宏观税负18.5%左右,并逐年下降,按照IMF数据测算,2013年发达国家为25.9%,发展中国家为20.4%。

此外,我国企业所得税税率为25%,高新技术企业适用15%税率,世界上征收企业所得税的126个国家标准税率平均为23.7%,欧盟国家所得税标准税率平均为22.1%,OECD国家平均为24.8%;我国增值税标准税率为17%,还有13%、11%和6%的低档税率,实行增值税国家标准税率平均为15.7%,欧盟国家增值税标准税率平均为21.6%。综上可以看出,我国的宏观税负水平总体上还是比较低的。

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