韩江河

摘要：现金流量表的编制方法目前大多企业使用的是通过会计科目辅助核算方式完成，在这样一个信息化高速发展的时代，会计工作和计算机程序的融合越来越紧密，本文从这一个思路出发，给出了一个便捷的现金流量表编制方法与大家一同分享。

关键词：现金流量表；会计科目；辅助核算；计算机程序；轻松

在激励的市场竞争环境中，股东和债权人要想掌握企业的资金流动状况、判断未来发展能力都离不开企业的现金流转信息，这就要求企业的会计人员及时、准确的提供出一张反映企业在一定会计期间内现金及现金等价物流入和流出的报表，这张表就是现金流量表。如何才能以较小的工作量编制出这一张高质量的现金流量表呢？下面把我本人在工作中的做法与大家分享。

目前，编制现金流量表的编制方法大致有三种。第一种：通过将货币资金类的会计科目（如：现金、银行存款、其他货币资金等）设置辅助核算，平时编制会计分录时按辅助核算要求录入会计软件的方法完成；第二种：使用资产负债表和利润表数据分析倒推的方法完成；第三种：按会计科目性质对凭证进行分析后填列的方法完成。建议使用第三种方法进行编制，现就这三种编制方法的优劣分析如下：

一、将货币资金类的会计科目采用辅助核算的方法编制现金流量表

这种编制方法的完成一是需要财务软件公司的配合，不但要在账套初始化时对货币资金类的会计科目进行设置，还需要定义会计电算化软件中的报表公式，月末方可自动计算出现金流量表；……