李永利

摘要：近几年来我国经济不断发展，在企业管理中对内控机制和财务风险管理有更高的要求。由于企业具体管理过程中容易受到多种因素的影响，管理现状不容乐观，风险类型比较多，增加了企业管理难度。工作人员需要做好内控管理工作，将风险防范措施落实到实处。本次研究中以企业内控管理和财务风险管理现状为基础，结合企业具体运行情况，提出切实可行的内控管理措施和财务风险防范措施。

关键词：企业 内控管理 财务风险 防范措施

随着市场经济的不断发展，我国企业经营管理面对很多问题，如何在激烈的市场竞争环境下提升自身管理能力是关键所在。考虑到企业战略发展目标以及其他问题，在具体管理阶段要做好内部管理工作，强化企业防范财务风险能力，进而促进企业的可持续发展。然而四在企业经营管理过程中，存在的风险比较多，如何采取有效的防范措施是摆在财务人员面前的难题。

一、企业内控管理概述

在企业整体管理过程中，整体影响因素比较多，内控管理作为管理的重要组成部分，有助于实现企业经营管理目标，保证企业财产的完整性和准确性。在内控管理阶段需要建立起完善的规范管理制度，对各个方面进行有效的控制，详细包括：环境管理、风险评估管理、信息沟通管理等方面。

在具体管理阶段做好内控管理有助于企业实现升级发展，企业会计信息比较多，各类考核资料丰富，针对资料的复杂性，只有做好内控管理工作，才能实现信息的对应化处理。在内控管理过程中，企业将相关责任划分到个人身上，能保证各项工作程序的完整性和有序性。此外企业涉及到经营活动和生产活动比较多，详细包括：资金管理、物资管理和人力资源管理等，只有具备完善的内控管理系统，才能满足企业发展需求。企业内控管理的有效落实有助于企业方针的顺利实现，同时也是企业经营管理的重要保证。

二、企业内控管理和财务风险防范现状

企业内控管理和风险防范对于企业整体发展有重要的作用，但是在具体管理阶段，由于影响因素比较多，后续管理阶段存在部分问题，直接对企业发展造成影响。以下将对企业内控管理和财务风险防范现状进行分析。

（一）缺乏有效的控制制度

在企业整体控制和管理过程中，其本质是追求经济效益和社会效益，需要以制度体系为支撑，按照制度管理形式的整体要求进行落实。但是在实践管理过程中受到多种因素的影响，会存在风险评估难度大的现象，增加企业管理风险。在企业内部控制管理过程中对制度体系有严格的要求，但是实践阶段存在组织架构不合理的现象，管理系统流于形式。相关工作人员对于本职工作缺乏了解，认知度比较差，没有建立有效的竞争机制和规章制度，导致执行结果和实际存在一定的差异。如果内部控制制度形成虚设，内控管理会存在很多潜在的风险，对企业后续发展造成影响。

（二）监督管理不当

考虑到规章制度设立的具体要求，在财务体系后续设定过程中要从现状入手，做好监督管理工作，按照流程进行。在实践阶段由于束缚性因素比较多，没有按照执行原则进行，在执行阶段受到各种各样的阻力，企业风险比较大，导致企业经营风险和事故发生几率不断提升。此外相关工作人员在对财务体系进行控制阶段，监督效果不尽人意，内部监督管理和审查功能不足。考虑到影响因素的特殊性，如果缺乏行之有效的监督管理机制，必然导致内部监督和审查功能发挥不足。

（三）管理人员素质有待提升

企业管理人员在对企业管理认知方面有严格的要求，需要将注意力放在如何强化企业财务管理方面，但是部分管理人员的素质比较差，没有按照流程要求执行管理程序，忽视了潜在经济效益和社会效益的最大化作用。很多企业在应付检查阶段实施内部控制，但是由于错误的执行观念，制约了企业内部控制系统作用的发挥。由于管理人员风险意识不足，敏感度比较差，可能对形势做出错误的判断，给企业管理造成巨大经济损失。

（四）风险管理意识差

随着一体化发展机制的不断落实，企业之间的联系比较紧密，在风险管理过程中需要考虑到竞争机制的巨大作用，具备风险意识。但是很多企业没有认识到财务风险的巨大作用，甚至存在风险意识淡薄的情况，如果内控人员对风险缺少有效的了解，则会增加企业管理风险，不可能使得内控管理的积极作用得到有效发挥。

三、如何做好企业内控管理和风险防范工作

针对企业管理阶段存在的各类问题，相关工作人员必须从实际情况入手，做好内部控制和风险防范工作，使其满足企业管理现状要求。以下将对如何做好企业内控管理和风险防范工作进行分析。

（一）构建内部控制环境

企业在发展阶段需要对内部控制引起重视，结合具体管理机制的要求进行落实。首先要合理控制股权，其企业股东行为进行约束，此外企业要制定有效的规章制度，明确股东和实际控制人的权利和义务。在独立运营管理过程中，要对控制人的责任和义务进行了解，避免出现控股或者占据其他资源的现象。此外为了保证监事会独立运营，避免受到控股以及其他因素的影响，适当增加小股东在监事会中的人数，扩大比例。其次要完善企业现有的管理制度，以激励制度为例，当前企业发展中薪资激励的模式更多的是直接和短期效益，企业需要从股权利用现状入手，按照要求做好激励工作，让企业高管能对自身利益进行分析，保持效益的一致性。只有完善长效管理机制，才能促进企业的可持续发展。

（二）建立风险评估机制

风险评估系统对企业内控管理有重要的影响，在具体管理过程中需要从现状入手，按照管理要求进行落实。企业要明确管理岗位所需要的风险和职能，构建管理评估体系过程中，加强对企业管理人员的培训和引导，打造专业化管理团队。考虑到企业内控氛围的属性变化，要以风险防范系统为标准，将企业风险管理纳入到业绩考核中，明确企业风险管理机制和方法，进而达到理想的应用优势。

有效的预警管理机制能实现对财务系统的预测和管理。企业需要从定性管理和定量分析的角度入手，对潜在的财务风险进行比较，此外可以应用分类管理模式，对风险进行有效控制。由于企业管理阶段风险比较大，要制定对应的管理机制。此外企业管理人员要定期对企业的偿还能力、营运能力和发展能力等进行分析，考虑到企业指标的特殊要求，明确企业财务管理能力，财务风险比较多，在量化处理过程中，要制定相配套的应急机制，对企业意外突发财务状况进行管控，避免企业陷入财务困境。

（三）加强信息监督和沟通

在财务风防范管理过程中，企业要发挥多种部门的监督管理作用，保证风险防范的真实性和有效性。在控制活动相关环节分析阶段，要结合具体情况对流程进行调整。信息沟通对保证信息的真实性和有效性起到重要的作用，在风险控制阶段，要注重信息传递的畅通性，对风险因素进行有效的管理和落实。此外考虑到管理部门和决策部门对信息的具体要求，要在第一时间做出反应，发挥监督机制的最大化作用。分析企业财务风险和内控管理关系，指出企业内控管理的特定对象是财务风险管控活动，是有效防范企业财务风险，促进企业财务健康的有效手段。

（四）提升财务人员综合素质

针对当前财务人员素质差的现象，在实践过程中需要提升财务人员的管理能力。财务人员入职后对其进行详细的审核和培训，工作人员要在短时间内了解企业当前发展情况，对财务管理流程和手段有大致的了解。必要时可以开展财务讲座活动，对财务风险防范机制和内控管理体系等进行教育和落实，此类活动的开展能提升工作人员对企业的了解，在后续工作中按照流程要求进行，降低工作差错发生几率。此外工作人员必须对信息流通体系和内部审计工作等进行了解，对企业负责，避免出现道德问题，必须自觉履行自身职责，达到防范风险的目的。

四、结束语

企业在管理过程中会存在不同程度的财务风险，针对当前内控管理和财务管理现状，需要管理人员引起重视，从现状入手，按照具体管理流程进行。此外要立足于企业当前发展现状，做好投资、运营和利益分配工作，掌握财务风险和内控管理间的关系，进而最大程度规避风险，设立企业独立审计部门或人员，有效监督企业管理层，对企业负责，进而促进企业的可持续发展。

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