王子迪，田时中*，毛军军

(1.安徽大学经济学院，安徽 合肥 230601；2.安徽大学数学科学学院，安徽 合肥 230601；3.安徽大学计算智能与信号处理教育部重点实验室，安徽 合肥 230039)

财政工业科技支出绩效评价实证研究
——以皖江城市带为例

王子迪1，田时中1*，毛军军2，3

(1.安徽大学经济学院，安徽 合肥 230601；2.安徽大学数学科学学院，安徽 合肥 230601；3.安徽大学计算智能与信号处理教育部重点实验室，安徽 合肥 230039)

目的 为准确评价皖江城市带财政工业科技支出绩效水平，通过建立新的评价指标体系和数学模型对皖江城市带工业财政科技支出绩效进行实证评价。方法 以皖江城市带9个城市为研究对象，收集2014年的数据，运用层次分析法和熵值法分别计算指标的权重，并且结合这两种方法给出指标的综合权重。运用SPSS、MATLAB、Excel等软件对指标值进行无量纲处理，依据线性加权求和公式分别计算评价对象的综合绩效得分和各个准则层的得分，依据评价结果进行比较分析。结果 皖江城市带9个城市中，财政工业科技支出绩效水平最高的是合肥市和芜湖市；其次是马鞍山市、滁州市、宣城市；池州地区和滁州地区在科技投入较少的情况下获得了较好的收益和产出；马鞍山地区的科技投入绝对量相对较大，投入水平也居区域前列，但其科技转化较差。结论 建议地方政府在加大科技投入的同时，改革资源供给机制，优化区域内科技资源配置，重视科技成果的转化，深化科技体制改革，保障区域内科技投入资源有效转化为实际科技产出。

指标体系；层次分析法；熵值法；财政工业科技支出；绩效评价

随着世界科技水平的不断提高，各个国家国力间的竞争也越来越多地体现为各国科技发展的角逐。这就使得中国更加重视科技发展的投入以及产出效率的问题。工业的发展是一个国家发展水平的灵魂，工业的科技水平对于工业的创新性发展至关重要。中国长期以来缺乏绩效管理的理念，导致中国的工业科技投入没有一个相对完善和有效的绩效评价体系，因此，为保证工业科技投入效率的最优化，更好地带动社会和经济的发展，对工业科技投入绩效的有效评价是十分必要的。

对上述问题，国内众多学者也进行了诸多研究。祝云[1]认为地方财政科技支出项目绩效评价应将地方财政科技支出项目分为技术开发与应用研究两类；王静远[2]提出通过建立协整方程、进行格兰杰因果关系检验对中国内财政科技支出的经济增长效应绩效进行研究，运用数据包络分析模型(DEA)对国内财政科技支出的投入产出有效性绩效进行考核；胡欣欣[3]选择定性分析与定量分析相结合的评价方法建立科学合理、具有较强实务性的财政科技支出项目绩效评价指标体系；谢虹[4]利用层次分析法进行科技财政支出绩效评价研究；王超[5]运用非参数DEA-Tobit模型对安徽省1991年到2012年的财政支出绩效进行实证分析。

为评价皖江城市带财政工业科技支出绩效水平，选取能够反映皖江城市带财政工业科技支出绩效水平的指标并建立指标体系。为充分体现指标重要性，运用层次分析法[6-8]和熵值法[9]计算指标权重，在此基础上计算组合权重，依据标准化指标值与权重的线性求和公式，计算评价对象的综合绩效和准则层的得分。依据评价结果，提出进一步提高皖江城市带财政工业科技支出绩效的政策建议，为决策部门提供数据参考。

1 指标体系及数据来源

1.1 指标选取

通过系统的文献分析，综合已有研究成果，根据目的性、重要性、可操作性和数据可获得性的原则，结合皖江城市带的实际并参考2011年财政部重新修订出台的《财政支出绩效管理办法暂行规定》中对于财政支出绩效评级体系的规定，选择评级指标，建立评价指标体系。皖江城市带财政工业科技支出绩效评价指标体系由目标层、准则层和指标层组成。其中，准则层分为科技投入、科技成果及科技转化3个子系统[10]；指标层包括12个评价指标[11](见表1)。

1.2 数据来源

皖江城市带包括合肥市、芜湖市、马鞍山市、铜陵市、安庆市、池州市、滁州市、宣城市和六安市9个城市，收集上述城市2014年各项指标数据，来源为《安徽省统计年鉴2014》、《安徽省科技统计公报2014》、安徽省统计局、安徽省科技厅、科学技术文献网络出版总库等(见表2)。

表1 皖江城市带财政工业科技支出绩效评价指标体系

表2 2014年皖江城市带财政工业科技支出绩效评价指标值[12]

2 评价过程与方法

2.1 指标值标准化

为避免2014年皖江城市带财政工业科技支出绩效水平测度受原始数据量纲的影响，本文采用标准差法进行无量纲处理，以保留各指标在离散程度上的特性，避免低估或夸大指标的相对离散程度。假设表2对应的数值矩阵为X=(xij)12×9，标准化后对应的矩阵为R=(rij)12×9，则

2.2 综合指标权重

AHP(层次分析法)是美国著名运筹学家F.L.Santy提出的，AHP体现了人们决策思维的基本特征：分解、判断、综合。在目前所有确定指标权重的方法中，AHP是一种科学合理、简单易行的方法，从而被广泛使用。其主要步骤如下：首先建立递阶层结构，然后给出指标体系的两两比较判断矩阵，记为A=(aij)n×n。可以使用方根法计算指标的权重向量α=(α1,α2,…,αm)。

最后还需要利用最大特征值进行一致性的检验。

熵值法是利用指定指标的信息熵值来判断该指标的有效性和价值。设有m个指标、n个方案形成的原始数据矩阵为B=(bij)n×n，熵值法的具体步骤如下：

(1)首先对原始数据标准化。计算第j项指标下第i个方案占该指标的比重

(2)计算第j项指标的熵值，即

得到第j项指标的差异系数gj=1-ej。

(3)通过归一化得到指标的权重向量：β=(β1,β2,…,βm)，其中

。

AHP偏向主观性，熵值法比较客观，但是不能反映决策者的主观偏好问题。为了综合这2种方法，达到科学、客观评价的目的，下面给出指标的综合权重W=(w1,w2,…,wm)的计算公式：

2.3 指标加权评价值

有了指标的综合权重向量W=(w1,w2，…，wm)，下面给出几种加权评价值，可以从不同方面反映皖江城市带财政工业科技支出绩效水平。

式中，考虑到0～1之间的相对数不符合人们百分制比较习惯，求出评价值后，将综合评价值和各准则层评价值乘以100。

Aj反映了2014年皖江城市带财政工业科技支出绩效水平总目标指数，表示财政工业科技支出绩效整体状态。B1j、B2j、B3j分别反映了科技投入、科技成果。科技转化3个指标的绩效水平值，将准则层3个评价值进行比较和排序，可以明显比较出各城市准则层之间的差距，据此分析比较各自优势、劣势、差距和不足，找出各市工业科技建设进程中存在的问题和薄弱环节，以便提出针对性的改进措施。

3 实证评价

3.1 确定指标权重

首先运用AHP层次分析法和熵值法分别计算指标层指标的权重向量，分别记为α=(α1,α2,…,α12)，β=(β1,β2,…,β12),再运用公式2即可得到综合权重向量W=(w1,w2,…，w12)。具体指标权重及排序如表3所列。

表3 2014年皖江城市带财政工业科技支出绩效评价指标权重及排序

从组合权重来看，12个评价指标中，排在前4位的是拥有注册商标数、发表科技论文数、专利申请数、技术市场成交额，其权重值分别为0.125 0、0.121 8、0.118 4、0.117 7，表明影响皖江城市带财政工业科技支出绩效的因素要重点考察科技成果情况。排在5～8位的是形成国家行业标准数、工业科技省财政拨款、有效发明专利数、技术市场成交项目，其权重值分别为0.114 8、0.078 9、0.071 4、0.062 2，表明科技投入和科技转化对财政工业科技支出的影响较大。排名最后几位的是R&D项目数、从事R&D活动人数、R&D经费支出、有科技机构的工业企业单位数，表明财政工业科技支出动态绩效波动受这些指标的影响较小。

3.2 评价值结果

根据表2，使用SPSS软件可得到标准化后的数据矩阵。使用公式3可得到皖江城市带财政工业科技支出绩效水平总得分。再使用公式4、公式5和公式6分别计算科技投入、科技成果、科技转化3个指标的绩效水平值。得到的4个加权评价值如表4所列：

表4 加权评价值

3.3 结果分析

(1)由表4可以看出，合肥市和芜湖市2014年财政工业科技支出绩效水平比较高，其次是马鞍山市、滁州市、宣城市，作为《规划》[13]中所提到的“一轴双核两翼”中的两核，合肥与芜湖可谓名副其实，而滁州市和宣城市作为“两翼”同样不负众望。

(2)为直观比较各区域城市在科技投入、科技成果及科技转化3个方面的差异，制作表4的柱状图(图1)。

图1 各子系统评价结果排名

由图1可以看出，合肥市与芜湖市在科技投入、科技成果和科技转化3个方面的绩效水平都比其他城市高。由于科技成果是影响皖江城市带财政工业科技支出绩效水平的主要因素，从科技成果来看，合肥市与芜湖市依然是领先的。另外，从科技转化来看，池州市和滁州市财政工业科技支出绩效水平较高。

4 结论与讨论

4.1 结论分析

通过实证评价得出如下的结论：

第一，选择12个评价指标，从科技投入、科技成果和科技转化3个维度，运用AHP-熵值法-综合指数模型对2014年皖江城市带财政工业科技支出绩效进行综合评价，表明建立的指标体系和选择的评价方法具有适用性。对于皖江城市带财政工业科技支出的绩效评价的研究有利于及时发现这个地区在财政投入和产出方面存在的弊端，找出问题，并针对问题进行合理及时的解决，从而进一步推进皖江城市带公共财政体系的科学化、现代化发展，促进整个区域的科技进步和经济发展。

第二，由图1可以看出，合肥市、芜湖市两地的科技投入比较大，且经济比较发达，是皖江城市带乃至安徽经济的重要拉动力量。合肥、芜湖的科技投入无论人力还是财力方面都是居于皖江城市带区域内的前列，其科技产出水平也是位于前两位。这不仅仅和地区的经济实力有关，也和政府的科技政策有一定的关系。可见这2个地区在工业科技研发活动区域的高投入和高回报，依靠科技进步，促进了经济发展和社会进步；池州地区和滁州地区在科技投入较少的情况下获得了较好的收益和产出，这2个地区的科技投入产出模式值得皖江城市带区域内其他城市借鉴和学习，在科技投入较小的情况下如何获得更佳的产出水平，经济基础较差的地区可以通过这种模式来达到科技投入产出的有效。

值得注意的是区域内的马鞍山地区，这个地区的科技投入绝对量相对较大，投入水平也居区域前列，但其科技转化较差。可见在加大科技投入的同时，还需要保障区域内科技投入资源有效转化为实际科技产出，可以看出科技投入总量并不是越多越好，还需要保证科技活动的有效管理和科学决策的稳定。

4.2 建议

基于以上评价，提出如下建议：

第一，在中部崛起背景下，要实现科技强省和皖江城市带加快发展，需要安徽省继续加大财政科技投入比例，综合考虑财政科技投入绩效的影响因素，适当调整财政科技投入结构比重，科学、有效地分配资金，实现财政科技资金的效益最大化。

第二，继续发挥合肥作为省会城市、全国科技创新型试点市综合交通枢纽的作用，强化芜湖作为皖江开发龙头的地位和重要节点城市的作用，进一步提升两市产业集聚和自主创新能力，增强服务功能，发挥辐射作用，密切与周边市的经济联系，促进跨江联动发展和一体化进程[14]，推进新型创新工业基地建设，加大财政工业科技支出，细化财政工业科技支出流程，提高财政工业科技支出绩效水平，带动示范区科技产业加快发展，进而为“中部崛起”打下坚实基础。

第三，改革资源供给机制，优化区域内科技资源配置。皖江城市带各地区科技资源分配极不均衡，合肥芜湖两市几乎占去了区域内资源的大部分，各级政府及主管部门应通过一些具体的手段改善这一情况，采取相应的行政、财政措施来有效地引导区域内的科技资源向其他地区转移，使得科技资源较少的地区获得必要的科技资源，从而促进地区经济的协调增长和发展。对科技资源配置较少的地区，政府也应该重视科技的发展作用，努力加大科技资源的投入，并学习先进地区的资源配置模式，将地区内有限的科技投入充分利用。

第四，重视科技成果的转化，加大科技成果的转化和技术交易的投入力度，完善科技成果转化交易平台，真正实现科技成果向生产力的有效转变。

第五，深化科技体制改革，完善科技投入监督管理机制。首先，要积极发展和完善公共财政科技投入的预算绩效管理，科学有效的科技投入预算管理可以很好地控制科技投入水平，提高资金的使用效率，在一定程度上可以减少财政资金的无谓浪费；其次，要完善科技投入监督管理机制，优化投入的具体结构，对于科研经费进行有针对性的分类管理，加强区域间各地区的协调，使得公共财政科技投入更为科学有效。

[1]祝云.地方财政科技支出与经济增长的关系及其绩效评价研究[D].成都：西南交通大学,2007.

[2]王静远.我国财政科技支出绩效评价研究[D].苏州：苏州大学,2015.

[3]胡欣欣.财政科技支出项目绩效评价指标体系设计[D].西安：长安大学,2013.

[4]谢虹.基于层次分析法的科技财政支出绩效评价研究[J].中央财经大学学报,2007,(04):12-16.

[5]王超.安徽省财政支出绩效评价及影响因素分析[D].安徽：安徽大学,2014.

[6]陈云.基于AHP的贫困大学生生活质量综合评价研究——以泉州市两所高校为例[J].河北北方学院学报：自然科学版,2011,27(04):57-61.

[7]张勇,黄淑玲,金静.“十一五”期间芜湖市城市可持续发展能力统计分析[J].河北北方学院学报：自然科学版,2015,31(01):40-44.

[8]张勇.安徽省六安市城市可持续发展能力统计分析[J].河北北方学院学报：自然科学版,2013,29(02):50-53.

[9]余瑞艳.基于灰熵方法的学生综合评价问题[J].河北北方学院学报：自然科学版,2011,27(05):54-58.

[10]田时中,田淑英,钱海燕.财政科技支出项目绩效评价指标体系及方法[J].科研管理,2015,(36):365-370.

[11]田时中,曾伟,田家华.安徽省财政科技支出动态绩效评价指标研究[J].统计与决策,2016,(07):61-64.

[12]安徽省统计局.2014安徽统计年鉴[Z].北京：中国统计出版社,2014：50-180.

[13]国家发展与改革委员会.皖江城市带承接产业转移示范区规划[Z].合肥：安徽省政府，2010.

[14]丁鑫,童婉宁,产慧贤,等.基于新区间直觉Vague熵的皖江承接转移决策模型[J].重庆工商大学学报：自然科学版,2015,32(12):1-7.

[责任编辑：王荣荣 英文编辑：刘彦哲]

Empirical Study on Performance Evaluation of Financial Industry Technology Spending:Taking Cities along Yangtze River in Anhui for Example

WANG Zi-di1,TIAN Shi-zhong1*,MAO Jun-jun2,3

(1.Department of Economics,Anhui University,Hefei,Anhui 230039,China;2.Department of Mathematical Science,Anhui University,Hefei,Anhui 230039,China;3.Key Laboratory of Intelligent Computing and Signal Processing of Ministry of Education,Anhui University,Hefei,Anhui 230039,China)

Objective To accurately grasp the performance level of financial industry technology spending of cities along Yangtze River in Anhui,the empirical study on performance evaluation of financial industry technology spending of cities along Yangtze River in Anhui is given by establishing a new evaluation index system and mathematical model.Methods By using nine cities along Yangtze River in Anhui as the research object and collecting 2014 data of evaluation index,index weight was calculated by analytic hierarchy process method(AHP)and entropy method,respectively.And a calculation formula for index comprehensive weight was given by combining the above two methods.Then the index values were processed by SPSS,MATLAB,Excel and other softwares.According to the linear weighted summation formula,the comprehensive performance scores of evaluation objects and each criterion layer were calculated and comparative analysis was made in terms of evaluation results.Results The results showed that among nine cities along Yangtze River in Anhui,the highest performance level of financial industry technology spending was Hefei and Wuhu City,followed by Maanshan City,Chuzhou City and Xuancheng City.At the same time,Chizhou and Chuzhou regions had a good income and output in the case of less investment on technology,and Maanshan region had a larger absolute investment amount on technology and investment level also ranked the forefront of all the regions,but the technology transformation was worse.Conclusion It is suggested that while increasing investment on technology,the local government should reform resource supply mechanism，optimize the distribution of technology resource in region,emphasize the transformation of technological achievements and deepen the reform of technology system,guaranteeing that regional technological investment resource can effectively transform into practical technological output.

index system;analytic hierarchy process method;entropy method;financial industry technology spending;performance evaluation

国家自然科学基金项目(71371011);安徽省高等学校省级自然科学研究重点项目(KJ2013A033);安徽省哲学社会科学规划项目(AHSKY2015D51);安徽大学国家级科研训练项目(KYXL2014011)

王子迪(1994-)，女，安徽宿州人，安徽大学经济学院在读学生，研究方向为公共决策与财政绩效评价。

田时中(1984-)，男，安徽岳西人，博士，研究方向为科技支出与绩效评价。

F

A

10.3969/j.issn.1673-1492.2016.11.008

来稿日期：2016-04-14