冯迎冬

摘要：资金是市容环卫管理中心的血液，科学、合理和有效的资金管理对市容环卫管理中心发展起着十分重要的作用，在管理活动中如何管理、利用好资金，使其为市容环卫管理中心创造更大的价值呢？结合笔者所在市容环卫运行监管中心情况，浅谈对市容环卫管理中心资金管理的看法。

关键词：资金预算财务管理

加强和改善市容环卫管理中心财务资金管理是实现管理创新，推动市容环卫管理中心管理工作的重要环节，必须采取有效措施加强和完善市容环卫管理中心资金管理。

一、建立货币资金的预算制度

货币资金预算是财务管理的个极为重要的工具。它不仅有利于加强货币资金管理，而且有利于对整个财务活动进行有效的组织。货币资金预算是对市容环卫管理中心在整个预算期的货币资金收入和支出的估计，也是对市容环卫管理中心预算期货币资金收支结果的预算。实行货币资金的预算制度，对于完善市容环卫管理中心货币资金的管理，有着举足轻重的作用。货币资金预算为控制市容环卫管理中心日常货币资金流动提供了主要依据，也是评价市容环卫管理中心对货币资金管理成绩的考核标准和重要手段。货币资金的预算制度，增加了资金运行的透明度，从制度上、管理上防止挤占和挪用的现象产生。

在货币资金预算中，应把整个预算期分为若干个时期分别计算货币资金的余额。长期货币资金流量预测虽然重要，但在货币资金管理中所编制的预算，主要是年以下的短期预算。划分时期的长短要根据市容环卫管理中心的性质不同来决定，但般情况下是个月，即月度财务收支计划，某些货币资金流入流出变化大的市容环卫管理中心，还可以按周或按日编制预算。

编制货币资金预算的主要依据是市容环卫管理中心生产经济的全面预算，包括：销售预算、生产预算、成本费用预算等。完整的货币资金预算应包括货币资金收入、货币资金支出、货币资金千余缺以及货币资金筹集等部分。

二、实行不相容的职务相互分离制度

理顺财务管理关系，建立职务分工控制制度，从组织机构设置上确保资金流通安全。建立内部监督制约机制，资金的管理人员要实行不相容的职务相互分离制度，合理设置会计、出纳及相关的工作岗位，职责分明、相互制约，确保资金的安全。会计出纳不能相互兼职，不得由人办理货币资金流通的全部过程。（一）会计人员负责分类账的登记、收支原始单据的复核和收付记账凭证的编制；（二）出纳人员负责现金的收付和保管、收支原始凭证的保管、签发银行有关票据和日记账的登记；（三）内审人员应当负责收支凭证和账目的定期审计和现金的突击盘点及银行账的定期核对；（四）会计主管应负责审核收支项目、保管单位和单位负责人的印章；（五）单位负责人应负责审批收支预算、决算及各项支出。

三、加强资金管理及控制的必要性

资金是市容环卫管理中心进行生产。经济等一系列经济活动中最基本的要素，资金管理贯穿于市容环卫管理中心整个生产经济的始末，具有举足轻重的作用，资金管理是财务管理的集中表现。只有抓住资金管理这个中心，采取行之有效的管理和控制拮施，疏通资金流转环节，才能提高市容环卫管理中心经济效益。因此，加强资金的管理及控制具有十分重要的意义。

（一）市容环卫管理中资金管理环节，也是资金运动的主要环节

管住资金，可以管住市容环卫管理中心的大部分经济活动。因此，必须对全部资金和处于各周转环节的流动资金进行经常性分析，及时掌握资金的使用情况，保持市容环卫管理中心财务上的流动性，维持市容环卫管理中心的偿债能力。

（二）加强资金管理和控制，能有效地防止舞弊

因为在市容环卫管理中心的所有资产中，资金的挪用是引起各种贪污犯罪的主要原因之。加强资金管理，要求市容环卫管理中心制定严格的内部控制制度，保证资金的收入。支出合法合理，从而有效地防止舞弊的发生。

（三）加强资金管理和控制，可以更有效地使用资金，提高资金使用效益

市容环卫管理中心资金存量应该保持在个合理的水平上，过多或过少都不合理。过多的持有资金，机会成本增多，是资源的浪费。过少的持有资金，有可能危及市容环卫管理中心的偿债能力，给市容环卫管理中心带来负面影响。因此，应对资金的使用有个合理的规划，加强资金管理。

四、资金使用效率管理

合理配置市容环卫管理中心的资金资源并不是资金管理的目的，只是个管理资金手段，市容环卫管理中心资金管理其目的还是为市容环卫管理中心创造更多效益，要创造更好的效益必须提高资金的使用效率。要提高资金使用效率，就应降低资金用量、加强对资金流动性管理，提高单位资金的获利能力。

五、加强市容环卫管理中心资金安全管理

加强和改善市容环卫管理中心财务资金管理是实现管理创新，推动市容环卫管理中心管理工作的重要环节。只有真正建立和完善财务资金管理的运行机制和信息网络，集中管理，加大监督管理力度，才能促使货币资金的良性循环，最大限度地提高资本运营效能市容环卫管理中心资金的安全性是任何市容环卫管理中心资金管理过程中不可忽视的个事项，资金配置、资金效率都要建立在首先保证其运行安全的基础之上。市容环卫管理中心资金安全管理关键是建立安全保障机制，并保证这机制有效运行。

（一）建立市容环卫管理中心资金安全保障机制

市容环卫管理中心资金使用管理过程中要始终建立安全防范意识，在资金使用全过程建立安全保障机制，将市容环卫管理中心资金的进出、调动、内部周转等建立在公司的严格控制之下，建立合理的审批授权制度、复核制度、授信制度、结算制度、盘点制度等相关的资金保障制度，用制度来保证资金的安全使用。

（二）实时监测保障机制有效运行

建立防范意识，建立保障机制只不过是保证资金安全的个基础，市容环卫管理中心安全机制是否能有效运行才是关键。市容环卫管理中心应运用各种手段，对市容环卫管理中心所建立机制的运行情况进行实时监控，以保证机制有效运行。