李亚男+林晓娟

摘要：内部控制是市场经济的必然产物，它是企业提高自身核心竞争力的保障。伴随我国经济的发展，集团公司规模逐渐增大，管理链条加长，这就需要完善集团公司的内控制度。本文从集团公司发展现状着手，结合当前企业内控制度存在的问题，根据实际情况提出强化内部控制的应对措施，以期更好地促进集团公司良性、健康发展。

关键词：集团公司;内部控制制度;内控体系;风险管理

中图分类号：  F530.6                              文献标识码：  A                       DOI编号：   10.14025/j.cnki.jlny.2016.24.084

企业集团作为一种新型的经济组织形式，是市场经济和社会化大生产高度发展的产物，反映着一个国家在世界经济舞台上的竞争实力。然而，集团公司在大规模扩张发展取得一定业绩后，逐渐陷入了停滞不前或缓慢发展的局面。要摆脱不利局面，就必须强化集团公司内部控制，进一步完善现代企业制度和公司化治理结构，对公司的战略目标和战略计划、方针重新进行谋略，并保证其有效实施。

1 集团公司内部控制制度存在的主要问题

1.1 内部控制体系不健全

尽管集团公司已具备比较完善的制度体系，但还没有建立起以风险管理为导向、以内部控制为手段的内控体系。重点业务与特殊业务的内部控制仍需加强，优化业务流程。信息与沟通机制不规范，需要进一步完善。集团公司内部监督体系还没有形成合力，需要不断加强法律、审计、纪检等部门的协同作用。

1.2 内部控制主体不明确

我国集团公司的组建一般是通过行政划拨改组而成，没有形成以资产经营为纽带，存在成员企业责权不明确的现象。……